Как заполнять Расчет налога с доходов нерезидентов

В конце прошлого года на my3.soliq.uz появилась обновленная отчетность по налогам с нерезидентов, в том числе – Расчет налога на прибыль юрлиц с доходов нерезидентов (код 137).

У бухгалтеров до сих пор возникают вопросы по его заполнению. По просьбе buxgalter.uz на них ответил начальник Управления администрирования международного налогообложения Налогового комитета Эркин ИСЛАМОВ:

 

1. Нужно ли представлять отчет за месяц, в котором нерезиденту выплачен аванс?

– Да, надо учитывать, что согласно Налоговому кодексу передача денег нерезиденту в наличной или безналичной форме признается выплатой дохода .

Расчет представляется с нарастанием за те месяцы, в которых были:

• выплачены денежные средства нерезидентам, в том числе – авансы;

или

• оформлены документы, подтверждающие доход нерезидента.

Например, если нерезиденту в мае перечислен аванс в размере 30% от суммы договора, в августе оформлен акт выполненных работ на всю сумму договора, а в сентябре уплачен остаток задолженности нерезиденту, то узбекское предприятие как налоговый агент должно представить Расчет с нарастанием в мае, августе и сентябре.

При этом, если аванс не подтвержден как доход, он исключается из налогообложения. Для этого в графе «Налоговые льготы в соответствии с нормативно-правовыми актами» выберите «Авансовый платеж».

 

Когда же в следующих периодах аванс будет подтвержден в качестве дохода, нажмите на кнопку «Добавление информации по авансовым платежам» в Сведениях.

В открывшемся диалоговом окне выберите ИДН соответствующего договора, после чего отразится вся необходимая информация, в том числе – акт выполненных работ. В результате сумма аванса будет включена в налоговую базу.

2. Что делать с договорами, которые заключены с физлицами и тоже отражаются в этом Расчете?

– Данный Расчет предусмотрен только для юрлиц. Доходы физлиц-нерезидентов должны отражаться в Расчете НДФЛ и соцналога.

Для исключения договоров с физлицами из Расчета в Сведениях добавлена графа «Тип налогоплательщика». Если по договорам с физлицами вы выберете тип «Физическое лицо», сумма по этим договорам автоматически «обнулится» и не будет влиять на налоговую базу.

 

 

Кстати, такая же графа введена и в Расчете НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц (код 29).

 

Еще больше информации по Расчету налога с доходов нерезидентов читайте в рекомендации:

•  Как уплачивать налог на прибыль с доходов нерезидентов и представлять налоговую отчетность.