Готовая продукция и прочие товары в фирменном магазине: учет и налоги

preview

Предприятие – плательщик налога на прибыль и квартального НДС  производит краску и реализует ее оптовым покупателям и в розницу через фирменный магазин. Кроме собственной краски, в магазине продаются стройматериалы и другие товары, закупаемые у сторонних организаций. Как правильно вести учет в такой ситуации? Когда начислять НДС – при передаче продукции в магазин или при ее реализации? 

На вопросы ответила эксперт buxgalter.uz Татьяна ЛЫМАРЕВА:


– «Реализация собственной продукции – продажа предприятием краски как организациям со склада готовой продукции, так и в розницу населению через фирменный магазин – это производственная деятельность, а не торговая. Поэтому себестоимость произведенной краски, как реализуемой за безналичный расчет, так и через магазин, должна учитываться на счете 2810 «Готовая продукция на складе».

Для учета товаров (стройматериалов и т.п.), приобретенных у сторонних организаций для перепродажи, используется счет 2920 «Товары в розничной торговле».

Таким образом, внутри одного магазина раздельно учитывайте выручку от реализации собственной продукции и реализации товаров.


НДС начислим в магазине

По вопросу начисления НДС – оборотом по реализации товаров (работ, услуг) является передача права собственности на товар на возмездной основе .

При передаче продукции (краски) со склада готовой продукции в собственный фирменный магазин (не самостоятельное юрлицо) право собственности на эту продукцию к другому юридическому лицу не переходит. Следовательно, эта передача не является оборотом по реализации при исчислении НДС.

НДС начисляется при реализации собственной продукции и товаров в фирменном магазине, а также со склада готовой продукции. 

Пример
Реализация товаров перечислением и в розницу через магазин

 

В I квартале 2021 года предприятие имеет следующие показатели:

  • чистая выручка (без НДС) от реализации краски собственного производства:

– перечислением – 18 500 000 сум.;

– через фирменный магазин – 14 500 000 сум.;

  • чистая выручка от реализации товаров (стройматериалов, обоев и других товаров)– 8 500 000 сум.;
  • себестоимость реализованной краски – 27 350 000 сум.;
  • себестоимость реализованных товаров– 7 200 000 сум.

Начисленный НДС за I квартал 2021 года = 6 225 000 сум. [(18 500 000 + 14 500 000 + 8 500 000) х 15%].

По приобретенному в отчетном квартале сырью и товарам сторонних организаций для перепродажи сумма зачета по НДС составила 4 516 000 сум.

Бухгалтерские проводки и расчеты:

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма

Дебет

Кредит

Отражена выручка от реализации готовой продукции:

– по перечислению

 

 

4010

 

 

9010

 

 

18 500 000

– через фирменный магазин

5010 (5530)

14 500 000

Начислен НДС

4010

6410

2 775 000

5010 (5530)

6410

2 175 000

Списана себестоимость реализованной продукции

9110

2810

27 350 000

Отражена выручка от реализации товаров

5010 (5530)

9020

8 500 000

Начислен НДС

5010 (5530)

6410

1 275 000

Входящий НДС

4410

6010

4 516 000

НДС к зачету (согласно Расчету НДС)

6410

4410

4 516 000

Списана себестоимость реализованных товаров

9120

2920

7 200 000

НДС, подлежащий уплате в бюджет (6 225 000 – 4 516 000)

х

х

1 709 000

Налог на прибыль рассчитывается в общем порядке ».

Внимание
Рекомендуем настроить онлайн-ККМ и/или виртуальную кассу, а также терминалы, разделив реализацию готовой продукции и товаров. Кроме чисто учетных целей, такое разделение поможет контролировать цены продажи. Контроль цены реализации нужен при расчете НДС .

 



НДС НДС НДС /ru/publish/doc/text169522_gotovaya_produkciya_i_prochie_tovary_v_firmennom_magazine