Как применить налоговую льготу по части 90 статьи 483 НК плательщику НДС?

Новое предприятие, впервые перешедшее с уплаты налога с оборота на уплату НДС и налога на прибыль, решило воспользоваться льготой по части 90 статьи 483 НК – в виде уменьшения суммы НДС или налога на имущество, подлежащих уплате в бюджет, в течение 6 месяцев на сумму расходов, связанных с ведением бухучета, но не более 3,5 МРОТ в месяц. Заявка на использование льготы была одобрена, но при этом оказалось невозможным выставлять ЭСФ с НДС... А предприятие – плательщик.

Мнением по данной ситуации с buxgalter.uz поделилась налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– Данная льгота действительно сейчас срабатывает только при формировании счета-фактуры без НДС.

В Расчет эта сумма попадает как необлагаемый оборот:

При формировании ЭСФ с НДС выходит ошибка «Код льготы по НДС допустимо указывать только для товаров, реализуемых без НДС»:

В данной ситуации, я считаю, администрирование льготы – неверное. Уменьшение сумм НДС должны были в принципе сделать по-другому:

1) ЭСФ – выставлять с НДС, так как это все – облагаемый оборот (но исчисленный и подлежащий уплате налог будет уменьшен на сумму в пределах 3,5 МРОТ);

2) а в «Сведениях о плательщике НДС» Расчета – отдельной строкой показать уменьшение НДС (после строки 020).

И тогда методология начисления и зачета налога была бы сохранена.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как уплачивать НДС и представлять отчетность;
• Как применять и учитывать льготы по НДС.

Подготовила Юлия ТАРШИЛОВА