Как сдать отчет по НДС после отмены односторонних ЭСФ на ВЭД-операции

С 11 сентября 2022 года ограничена возможность выставления односторонних счетов-фактур на импорт работ (услуг) и услуги по переработке товаров на таможенной территории. Исходя из этого усовершенствована форма налоговой отчетности по НДС (код пакета 10006_35).

Как в отчете по налогу формируются данные по таким операциям и реализуется право на зачет, разъяснили специалисты ГНК.

– Отражение импорта работ (услуг) и услуг по переработке товаров на таможенной территории – автоматизировано. В том числе – предоставление зачета НДС с соблюдением правил ст. 266 НК.

Односторонние счета-фактуры на эти операции теперь оформлять не надо.

Информационная система делает соответствующие расчеты:

• по реализации товаров (услуг) иностранными лицами – на основании данных платежных поручений (код 29) и отчета по НДС (код пакета 10001_4) по уплаченному и начисленному налоговыми агентами налогу;
• по услугам переработки товаров на таможенной территории Узбекистана – на основании ГТД.

См. источник.