Почему у арендаторов возникли проблемы с ЭСФ на возмещение коммунальных услуг

В декабре–январе плательщики НДС, арендующие недвижимость у плательщиков налога с оборота, столкнулись с проблемой. В прил. №4 к Расчету по НДС «не садятся» счета-фактуры на возмещение коммунальных услуг.

Как арендатору в такой ситуации оплачивать коммунальные услуги и получить зачет НДС, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– «Несмотря на то, что в правилах выставления счетов-фактур в этой части ничего не менялось, многие предприниматели столкнулись с такой проблемой именно в декабре–январе.

В соответствии с п. 49 Положения о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема, если согласно договору аренды стоимость электрической и (или) тепловой энергии, воды, газа, коммунальных услуг, услуг связи не включается в сумму арендной платы, а подлежит возмещению арендатором в размере потребленных им услуг, то в счете-фактуре, который арендодатель выставляет на имя арендатора, отдельными строками указываются:

• сумма арендной платы в соответствии с договором аренды с выделением суммы НДС (если арендодатель – плательщик НДС);
• сумма, подлежащая возмещению за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, потребленные арендатором, с выделением подлежащей возмещению суммы НДС, приходящейся на стоимость данных услуг.

Кроме того, ГНК обратил внимание, что при перевыставлении коммунальных услуг нужно выбирать следующие ИКПУ:

С НДС:

• 09901001001000000 – Услуги водоснабжения;
• 09902001001000000 – Услуги канализации;
• 09904001001000000 – Услуги утилизации отходов;
• 09905001001000000 – Услуги электрической энергии;
• 09903001001000000 – Услуги газоснабжения;
• 09906001001000000 – Услуги тепловой энергии;
• 09907001001000000 – Услуги городской телефонной связи;
• 09908001001000000 – Плата за содержание жилого дома;
• 09909001001000000 – Плата за содержание нежилого помещения.
• Без НДС:
• 10713001001000000 – Специальная надбавка к тарифам на услуги канализации;
• 10713002001000000 – Специальная надбавка к тарифам на услуги питьевого водоснабжения.

Система ЭСФ предусматривает для этого специальную форму, которая успешно работала до ноября 2021 года. А потом что-то произошло, и у арендаторов – плательщиков НДС, имеющих договоры с плательщиками налога с оборота, эти счета-фактуры перестали отражаться в прил. №4 к Расчету. При этом налогоплательщики жалуются, что не могут получить адекватной помощи у сотрудников call-центра ГНК.

Мне довелось участвовать в решении такой проблемы у одного из своих клиентов. И в этом помогли специалисты НИЦ «Yangi texnologiyalar». Оказывается, данная проблема – это результат сбоя в системе, который произошел во время технических работ. И чтобы ее решить, нужно рассматривать каждый случай в отдельности.

В итоге нам помогли, теперь все работает исправно.

Так что тем, кто столкнулся с аналогичной проблемой, нужно обращаться к специалистам НИЦ «Yangi texnologiyalar».

После исправления технических недочетов не забудьте пересдать Расчет по НДС. При этом будьте готовы к камеральной проверке, поскольку вследствие пересдачи Расчета, у вас уменьшится сумма, уплаченная в бюджет».

Подготовил Олег ГАЕВОЙ