Ответы на ваши вопросы есть в Buxgalter Pro:
Умумий овқатланиш корхоналари ва биноларни ижарага беришга ихтисослашган корхоналар учун 2020 йилнинг III ва IV чоракларида айланмадан олинадиган солиқ бўйича имтиёз тақдим этилган 20.07.2020 й. ПФ-6029-сон. Корхона бир вақтда иккита фаолиятни амалга оширган тақдирда уни қандай қўллашни, buxgalter.uz илтимосига биноан молия вазирининг ўринбосари Дилшод СУЛТОНОВ тушунтирди:
- Айламадан олинадиган солиқ ҳисоб-китоби шаклини тўлдиришни шартли мисолда кўриб чиқамиз ва ушбу саволга яққол жавоб оламиз.
Тошкент шаҳрида корхона умумий овқатланиш хизматларини кўрсатади, шунингдек ишлаб чиқариш фаолияти билан шуғулланади. Бундан ташқари, у мулкида бўлган бинонинг бир қисмини ижарага беради. Ижара ҳақи суммаси 2020 йил 3 январда тузилган шартномага асосан – ойига 35 000 минг сўм.
2020 йил январь–сентябрь ойлари учун корхона қуйидаги кўрсаткичларга эга:
|
2020 йил даврлари |
Умумий овқатланиш |
Ишлаб чиқариш |
Мол-мулкни ижарага бериш |
Жами |
Асосий фаолият тури (ўсиб борувчи якун) |
|
I чорак |
150 000 000 |
50 000 000 |
105 000 000 |
305 000 000 |
Умумий овқатланиш (49%) |
|
II чорак |
– |
60 000 000 |
105 000 000 |
165 000 000 |
Ижара (45%) |
|
III чорак |
175 000 000 |
55 000 000 |
105 000 000 |
335 000 000 |
Умумий овқатланиш (40%) |
|
ЖАМИ: |
325 000 000 |
165 000 000 |
315 000 000 |
805 000 000 |
|
Ушбу кўрсаткичларни Айламадан олинадиган солиқ ҳисоб-китоби шаклига киритамиз:
- Ҳисоб-китобнинг 010-сатрида фаолият турлари кесимида даромадни кўрсатамиз:
|
Айламадан олинадиган солиқ ҳисоб-китоби |
|||||
|
|
|
|
|
Ўлчов бирлиги сўм |
|
|
Кўрсаткичлар |
Сатр коди |
Жами |
Шу жумладан, фаолият турлари бўйича |
||
|
Умумий овқатланиш корхоналари |
Саноат (ишлаб чиқариш) |
Мол-мулкни ижарага бериш |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Товарлар (хизматлар)ни реализация қилишдан олинган даромад |
010 |
805 000 000,00 |
325 000 000,00 |
165 000 000,00 |
315 000 000,00 |
|
Товарларни (хизматларни) текинга беришдан кўрилган зарарлар |
011 |
0,00 |
|
|
|
|
Реализация сифатида қараладиган даромадлар (Ҳисоб-китобга 1-илованинг 020-сатри) |
012 |
0,00 |
|
|
|
|
Фаолият турлари бўйича даромаднинг товарларни (хизматларни) реализация қилишдан жами даромадларидаги салмоғи, фоизда
|
020 |
100 |
40.37 |
20.5 |
39.13 |
- Бизнинг мисолимизда корхонада – иккита имтиёзли фаолият тури – умумий овқатланиш ва ижара. Ушбу хизматлардан олинган даромадни қўшиш ва уни 2-илованинг “Солиқ солинадиган жами даромаднинг КАМАЙТИРИЛИШИ” 0301-сатрида кўрсатиш лозим.
Эслатиб ўтамиз
20.07.2020 йилдаги ПФ-6029-сон Фармон бўйича имтиёз 2020 йилнинг III ва IV чоракларида солиқ солинадиган жами даромадни камайтиради. Шу боис 2-иловада умумий овқатланиш ва ижарадан олинган даромадни фақат III чорак учун кўрсатамиз.
|
Айланмадан олинадиган солиқ ҳисоб-китобига 2-ИЛОВА |
||
|
Солиқ солинадиган жами даромаднинг КАМАЙТИРИЛИШИ |
||
|
|
|
|
|
Солиқ солинадиган жами даромадни камайтирадиган даромадлар ва харажатлар рўйхати |
Сатр коди |
Сумма |
|
Солиқ солинадиган жами даромаднинг камайтирилиши - жами (020-сатр + 030-сатр) |
010 |
280 000 000,00 |
|
Ўзбекистон Республикаси Солиқ кодексига мувофиқ солиқ солинадиган жами даромаднинг камайтирилиши - жами (0201 - 0207-сатрлар йиғиндиси), шу жумладан: |
020 |
0 |
|
Норматив-ҳуқуқий ҳужжатларга мувофиқ солиқ солинадиган жами даромаднинг камайтирилиши - жами (0301 - 03...-сатрлар йиғиндиси), шу жумладан: |
030 |
280 000 000,00 |
|
7936 – 20.07.2020 йилдаги ПФ-6029-сон Фармоннинг 1-банди “а” кичик банди 2-хатбошиси. Белгилансинки, 2020 йил 1 июлдан 2020 йил 31 декабрга қадар умумий овқатланиш корхоналари ва биноларни ижарага беришга ихтисослашган корхоналар айланмадан олинадиган солиқни тўлашдан озод этилади |
0301 |
175 000 000 (умумий овқатланиш) + 105 000 000 (ижара) = 280 000 000,00 |
- Ҳисоб-китобнинг 050-сатрида фаолият турлари кесимида имтиёзли даромадни кўрсатамиз. Агар якун 2-илованинг 030-сатри қийматига тенг бўлса, дастур Ҳисоб-китобнинг 50-якунловчи сатрни автоматик тарзда тўлдиради:
|
Айламадан олинадиган солиқ ҳисоб-китоби |
|||||
|
|
|
|
|
Ўлчов бирлиги сўм |
|
|
Кўрсаткичлар |
Сатр коди |
Жами |
шу жумладан, фаолият турлари бўйича |
||
|
Умумий овқатланиш корхоналари |
Саноат (ишлаб чиқариш) |
Мол-мулкни ижарага бериш |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Товарлар (хизматлар)ни реализация қилишдан олинган даромад |
010 |
805 000 000,00 |
325 000 000,00 |
165 000 000,00 |
315 000 000,00 |
|
Фаолият турлари бўйича даромаднинг товарларни (хизматларни) реализация қилишдан жами даромадларидаги салмоғи, фоизда |
020 |
100 |
40.37 |
20.5 |
39.13 |
|
… |
… |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Солиқ солинадиган жами даромад (010-сатр + 011-сатр + 012-сатр + 030-сатр) |
040 |
805 000 000,00 |
325 000 000,00 |
165 000 000,00 |
315 000 000,00 |
|
… |
… |
0,00 |
|
|
|
|
Солиқ солинадиган жами даромаднинг камайтирилиши
(Ҳисоб-китобнинг 2-иловаси 010-сатри) |
050 |
280 000 000,00 |
175 000 000,00 |
0 |
105 000 000,00 |
|
Солиқ солинадиган база - жами (040-сатр - 050-сатр) |
060 |
525 000 000,00 |
150 000 000,00 |
165 000 000,00 |
210 000 000,00 |
|
Солиқ ставкаси, фоизда |
070 |
х |
8.0 |
4 |
4 |
|
… |
... |
х |
8.0 |
4 |
4 |
|
Айланмадан олинадиган солиқ суммаси - жами (060-сатр х 080-сатр), шу жумладан: |
090 |
27 000 000 |
12 000 000 |
6 600 000 |
8 400 000 |
