Если получили валютный заем от нерезидента

15 декабря 2021 г.

«Получили валютный заем на 6 месяцев от компании-нерезидента. Процентная ставка при погашении займа была ниже ставки рефинансирования. Полностью рассчитались в соответствии с условиями договора. Нужно ли определять доход заемщика? Каковы налоговые последствия?».

По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:

– «Если заемщик – юридическое лицо и резидент Узбекистана, а заимодавец – юридическое лицо, нерезидент, возникают налоговые последствия:

1. Для заемщика

Беспроцентный заем

Процентный заем ниже основной ставки ЦБ

Процентный заем выше основной ставки ЦБ

Налоговых последствий нет

Расходы по выплате процентного дохода включаются в состав вычитаемых расходов при исчислении налога на прибыль

2. Для заимодавца и заемщика – налогового агента:

Беспроцентный заем

Процентный заем ниже основной ставки ЦБ

Процентный заем выше основной ставки ЦБ

Дохода у нерезидента – нет.

У налогового агента не возникают обязательства по удержанию налога на прибыль

Доходы в виде процентов облагаются налогом на прибыль у источника выплаты .

У налогового агента появляется обязательство удержать налог на прибыль по ставке 10% или с учетом международного договора об избежании двойного налогообложения (при выполнении требований ст. 6 НК, ст. 354 НК и ст. 357 НК)»

Внимание

Вам могут быть полезны рекомендации, включающие вопросы налогообложения при займах: