Полезное для бухгалтера в декабре:
При подготовке налоговых отчетов по налогу с оборота и НДС за апрель некоторые налогоплательщики столкнулись с проблемами. Они не смогли применить налоговые льготы к товарам, реализованным через онлайн-ККМ и виртуальные кассы. Buxgalter.uz разобрался, как их решить.
С февраля 2022 года внедрен механизм автоматического формирования в отчетах по НДС и налогу с оборота информации о льготах на основе данных чеков онлайн-ККМ и виртуальных касс. Ключевым в новой системе является ИКПУ, указанный к товару в чеке. Если к ИКПУ привязана льгота, то Расчет выйдет правильным с учетом примененной льготы.
Как привязать льготу к ИКПУ
С точки зрения применения налоговых льгот к товарам и услугам, реализованным через онлайн-ККМ, льготы разделены на две группы:
I. Льготы, распространяемые на конкретный вид товара (услуги), вне зависимости от субъекта предпринимательства, который их реализует
Например, такова льгота, предусмотренная п. 13 ст. 243 НК, освобождающая от налогообложения лекарственные и ветеринарные лекарственные средства, изделия медицинского и ветеринарного назначения. Эту льготу по НДС могут применить все производители (импортеры) и предприятия оптово-розничной сети, реализующие эту продукцию.
К ИКПУ таких товаров льготы уже привязаны. От налогоплательщика требуется только указать в чеках онлайн-ККМ правильный ИКПУ, соответствующий текущей версии tasnif.soliq.uz.
II. Льготы, предоставляемые конкретным субъектам предпринимательства на конкретный вид товара.
Например, два предприятия разрабатывают и реализуют копии программных продуктов, оба – в чеках онлайн-ККМ и счетах-фактурах будут использовать к своему товару один и тот же ИКПУ. При этом предприятие – резидент IT-парка пользуется льготой, предусмотренной п. 27 Положения о порядке организации деятельности технологического парка программных продуктов и информационных технологий. Нерезидент права на эту льготу не имеет.
Резиденту, чтобы применить льготу, нужно через персональный кабинет на my.soliq.uz отправить «Обращение по использованию налоговых льгот». После того, как в графе «Статус» таблицы, расположенной в нижней части экрана интерактивной услуги «Обращение по использованию налоговых льгот», появится отметка об одобрении заявки, резидент IT-парка, указывая ИКПУ товара, будет автоматически получать льготу.
Внимание
Нужные вам ИКПУ (в том числе – к которым привязаны льготы) сразу вносите:
- в «избранные» в персональном кабинете на tasnif.soliq.uz;
- в базу данных о товарах и услугах онлайн-ККМ или виртуальной кассы.
Что делать, если в чеках ошибочно указан «нельготный» ИКПУ
Если оставить все как есть, придется заплатить налог, рассчитанный без учета льготы.
Если вы твердо настроены применить льготу – воспользуйтесь меню «Корректировка чека» интерактивной услуги «Информация об онлайн-ККМ и виртуальной кассы» персонального кабинета на my.soliq.uz. Корректировать придется каждый чек по отдельности, придерживаясь следующего алгоритма:
1) при помощи поисковика находите чек, в котором не указан или указан неверный ИКПУ;
2) указываете к товару правильный ИКПУ, заполняете другие поля обязательные к заполнению;
3) в качестве подтверждающих документов при корректировке ИКПУ достаточно приложить объяснительную за подписью руководителя предприятия;
4) нажимаете «Рассчитать» и «Отправить» заявку.
Дождитесь, когда в графе «состояние» таблицы, расположенной в нижней части экрана при открытом меню «коррекция чека» интерактивной услуги «Информация об онлайн-ККМ и виртуальным кассам» будет отражено «Қабул қилинган», означающее, что чек исправлен. При корректировке ИКПУ заявка на корректировку чека одобряется автоматически, как правило, сразу после отправки заявки на корректировку чека.
Как ускорить процесс
Обычно, после корректировки чека данные в отчете по налогу обновляются в течение 24 часов. Теперь этот процесс можно ускорить:
1) выберите интерактивную услугу «Информация об онлайн-ККМ и виртуальной кассе» в персональном кабинете на my.soliq.uz;
2) войдите в меню «Льготы» и нажмите кнопку «Обновить»;
3) в открывшемся окне «Обновление данных» выберите нужный год и месяц, нажмите «Обновить»;
4) войдите в меню «Отчет по поступлениям», в фильтре нажмите кнопку «Обновить»;
5) в открывшемся окне выберите фискальный модуль, по которому обновляются данные, кликните на месяц, за который нужно обновить данные. Нажмите кнопку «Обновить».
После успешного обновления данные в налоговом отчете будут отражаться с учетом скорректированных чеков.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
