Полезное для бухгалтера в ноябре:
«Две компании – резиденты Узбекистана – заключили договор поручения (комиссии). Одна компания по заказу другой обязалась за счет средств заказчика купить за рубежом оборудование. Она несла все расходы, связанные с приобретением продукции, в том числе – совершала все необходимые платежи, а грузополучателем был заказчик. ГТД ИМ-40 «села» в реестр входящих счетов-фактур у заказчика. Однако после того как стороны выполнили свои договорные обязательства, заказчик потребовал от своего партнера, помимо ГТД, оформить на товар счет-фактуру».
Насколько правомерно такое требование и как правильно выйти из ситуации, по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
– Сегодня это довольно распространенная ситуация, и у меня уже есть опыт ее решения.
Документально оформляя сделку, мы обращались за помощью в группу «Тадбиркор ва соликчи» Государственного налогового комитета и поступили в соответствии с рекомендациями специалистов ГНК.
Требование заказчика к комиссионеру (поручителю) выставить счет-фактуру на поставленное оборудование – излишне. В отчете по НДС эта операция у заказчика отразится на основе ГТД, оформленной в ходе поставки оборудования.
Более того, в нашем случае поручитель изначально пытался выставить такой счет-фактуру по просьбе заказчика. Перепробовал все возможные комбинации, но система не пропускала такой ЭСФ, указывая на различные ошибки, связанные с идентификацией договора. И это – логично, иначе бы одна и та же сумма отразилась в отчете дважды: по ГТД и по счету-фактуре.
В данной ситуации исполнитель (комиссионер, поручитель) может выставить только один счет-фактуру – на вознаграждение, если оно предусмотрено договором между заказчиком и поручителем.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
