Прочтите, если выплачиваете доходы нерезидентам, не связанные с ПУ:
С сентября 2023 года изменились правила заполнения в ЭСФ графы 7 «Ставка НДС» и графы 8 «Сумма НДС». Эти изменения вызвали сложности у тех, кто реализует товары с дисконтом и скидками. Скидки стали садиться в оборот.
Преодолев эти сложности, работая со своими клиентами, налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА по просьбе buxgalter.uz поделилась личным опытом:
Чтобы оперативно читать разъяснения к нововведениям налоговиков, подпишитесь на наш телеграм-канал.
❖
Что делать со скидкой при возврате товара, читайте подробнее в отдельной статье
Суть изменений
– Раньше было так: когда формировался ЭСФ по льготному товару, то программа автоматически выводила в графе 7 «Без НДС», а в графе 8 – «0». Если формировался ЭСФ по услугам, облагаемым по нулевой ставке НДС (к примеру, международные перевозки), то в графе 8 также отражался «0».
После нововведения стало так:
- если льготный товар – в графе 7 выбираем «Без НДС», после чего в графе 8 автоматически выпадает Без НДС;
- если оборот, облагаемый по нулевой ставке, – в графе 7 выбираем «0 %», после чего в графе 8 автоматически выпадает 0 %;
- если облагаемый НДС оборот – в графе 7 выбираем «12 %», после чего в графе 8 автоматически рассчитывается сумма НДС.
С этой частью нововведения налогоплательщики справились, во многом благодаря службам поддержки операторов ЭСФ. Да и по изменениям в выпадающих подсказках граф догадаться было несложно.
Как отражать скидки на льготный товар
Возможно по каким-то техническим причинам изменения в заполнении ЭСФ повлекли за собой изменения в отражении в счетах-фактурах дисконтов и скидок, предоставляемых на льготный товар. В частности, с этой проблемой столкнулись фармацевтические компании.
До сентября фармкомпании отражали дисконты и скидки отдельной строкой, эта скидка имела ИКПУ и НДС не начислялся. Теперь такого рода скидки почему-то сели в оборот как облагаемые по ставке 0 %, что искажает отчетность и приводит к зачету НДС при пропорциональном методе зачета.
Решение
Как вариант можно предложить следующее: если скидка дается в момент отгрузки по ЭСФ, то в этом случае не отражайте эту скидку отдельной строкой, а сделайте сброс цены, и тогда этот льготный оборот сядет в отчет правильно.❖
Какую ставку НДС применить при возврате товарного займа, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте
Но еще раз хочу подчеркнуть: когда изменения меняют привычную практику, должны быть опубликованы официальные разъяснения Налоговым комитетом и подведомственным ему роуминг-оператором – чтобы у налогоплательщиков была уверенность в том, что они поступают правильно.
Вам могут быть полезны рекомендации:
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
