Кто платит налоги за роялти

«Мы хотим перевести валюту в размере $700 в качестве роялти. Возникнут ли у нас налоговые последствия или все налоги платит только тот, кто получает доход?».

По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:

– Налогообложение дохода в виде роялти зависит от того, резидентом какого государства является получатель и фактический владелец роялти.

Если с государством резидентства вашего контрагента у Узбекистана не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, ставка налога составит 20% от общей суммы дохода . При этом обязательство удержать налог несет налоговый агент, выплачивающий доход нерезиденту .

Если международный договор заключен, в ст. 12 «Роялти» такого договора может быть установлена сниженная ставка налогообложения. Но не со всеми странами так. В соглашении с Россией, например, роялти, возникающие в Узбекистане и выплачиваемые резиденту РФ, облагаются налогами только в России , но пониженной ставки при этом нет.

Если международный договор предусматривает пониженную ставку, получатель дохода может применять ее только при одновременном выполнении следующих условий:

• есть документ о налоговом резидентстве
• есть фактическое право на роялти .

Кроме того, у узбекистанского предприятия также возникает обязательство уплатить НДС на импорт услуг как у налогового агента  .