Как ИП сдать Расчет по НДФЛ и соцналогу

Индивидуальные предприниматели столкнулись с проблемой при сдаче отчета по НДФЛ и социальному налогу в январе. Отчет не предусматривает привычный вариант отражения налога, уплаченного за себя и наемных работников.

Ситуацию по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА. Также мы получили разъяснение сотрудников налогового органа по данному вопросу:

– Индивидуальные предприниматели вправе нанимать работников для осуществления предпринимательской деятельности п. 1 ПКМ №707 от 22.11.2021 г. и уплачивают за них социальный налог не менее 1 БРВ в годч. 7 ст. 408 НК.

В 2024 году при сдаче отчетности по НДФЛ и соцналогу по наемным работникам в строке 050 графы 5 они указывали ставку «0». И отчет проходил без проблем.

В январской форме отчетности 11190_10 ставка социального налога «0» не сохраняется, отчет выдает ошибку. В строке 060 среди выпадающих вариантов ставок нет ни нулевой ставки, ни альтернативного более правильного варианта в соответствии со ст. 408 НК. 

Представители Налогового комитета по данному вопросу разъяснили, что индивидуальные предприниматели заполняют отчетность по НДФЛ и социальному налогу по форме с кодом 11190_10. 

Ошибка исправлена, теперь при заполнении отчета вновь можно указывать нулевую ставку налога, отчет должен отправиться без проблем.

Бухгалтерам, успевшим отправить отчеты с указанием ставки 12%, придется их пересдать.

Последний день представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога по итогам 2024 года и за январь 2025 года – 15 февраля – переносится на 17 февраля, так как 15 февраля – суббота ч. 8 ст. 5 НК ч. 6 ст. 86 НК.

Подготовила Юлия ТАРШИЛОВА