Янги
Как принимать платежи авансом и по кредиту: разъяснения Налогового комитета
18.10.23
Налоговый комитет разъяснил плательщикам НДС, когда и какие чеки онлайн-ККМ нужно выдавать, получая от покупателей авансовые платежи и платежи в счет погашения рассрочки, кредита.
Ранее по этому поводу озвучивались различные точки зрения, теперь рекомендуем придерживаться порядка, указанного Налоговым комитетом. Buxgalter.uz собрал разъяснения в единую инструкцию.
Ежемесячно выставляем исправленный ЭСФ: будут ли негативные последствия
18.10.23
«Компания – плательщик НДС – по агентскому договору оказывает нерезиденту посреднические услуги, связанные с сопровождением клиентских договоров. Акт выполненных работ на сумму вознаграждения оформляется на последнее число каждого месяца. Но фактически окончательный расчет выполняемых услуг формируется в течение 10 дней после окончания отчетного месяца. Из-за этого мы вынуждены ежемесячно загружать в систему ЭДО до 5-го числа односторонний счет-фактуру на приблизительную стоимость агентского вознаграждения, а после окончательного расчета загружать счет-фактуру с пометкой «исправленный» с верной стоимостью. Так в расчет НДС попадает верная сумма.
Может ли такой порядок негативно повлиять на налоговую историю нашей компании? Как правильно отразить доходы от агентских услуг в системе ЭДО в такой ситуации?»
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гульнора НИЗАМУТДИНОВА:
Кто до 23 октября должен уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль
17.10.23
Предельный размер совокупного дохода субъектов предпринимательства, которые должны ежемесячно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль, увеличeн с 5 до 10 млрд сум.
Специалисты Налогового комитета рассказали, как эта норма внедряется на практике. А buxgalter.uz попросил налогового консультанта Гульнору ЭРГАШЕВУ подсказать, что делать, если налоговики сочли сумму авансового платежа необоснованно заниженной и увеличили ее?
Частный вуз предоставил общежитие студенту: какие налоговые последствия
17.10.23
«ООО оказывает услуги высшего образования. Платит НДС и налог на прибыль, имеет льготу как юрлицо, оказывающее услуги в социальной сфере. ООО намерено арендуемое помещение сдавать в субаренду под общежитие своим студентам.
Как правильно заключить договор субаренды?
Как рассчитываются налоги с оплаты студентами общежития?
Арендная плата – вычитаемый расход в этом случае?
Для студентов частных вузов предусмотрены льготы по арендной плате. Можно ли применить льготы в этом случае?»
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответила эксперт «Нормы» Ольга БУСАРОВА:
Переход с налога с оборота на НДС: успейте выставить счета-фактуры без НДС
16.10.23
«В добровольном порядке перешли на НДС, с 1 октября получили Свидетельство плательщика НДС. У нас остались невыставленные счета-фактуры за прошедший налоговый период, когда мы были плательщиками налога с оборота. Хотели выставить их как обычно в первой декаде месяца, следующего за отчетным периодом. Однако система ЭСФ не позволяет это сделать – теперь все счета-фактуры оформляются с НДС.
Как можно за период, в котором мы были плательщиками налога с оборота, выставить ЭСФ без НДС?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
С какого месяца пересчитывается фиксированный налог, если доход превысил 500 млн
16.10.23
«Предприятие – плательщик налога с оборота – с февраля перешло на уплату налога в фиксированном размере. В конце августа совокупный доход превысил с начала года 500 млн сум. Налоговый орган прислал требование, в котором пересчитал с января сумму налога исходя из налоговой ставки при совокупном доходе более 500 млн сум. При обращении в ГНК и ГНУ был получен устный ответ, что сумма пересчитывается за весь год – как доначисление. Хотя в статье 470-1 НК написано, что пересчитывается с того месяца, в котором произошло превышение».
Как рассчитать фиксированный налог при превышении порога 500 млн сум. в августе по просьбе buxgalter.uz разъяснила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гульнора НИЗАМУТДИНОВА:
Можно ли принять реактивную энергию по акту сдачи-приемки выполненных работ без оформления ЭСФ
13.10.23
«Организация производитель цемента – плательщик налога на прибыль покупает электроэнергию у поставщика – Ферганской электросети. Два года (2022–2023 гг.) поставщик электроэнергии выставляет нам ЭСФ на электроэнергию с НДС, но у них имеется оборот без НДС (реактивная энергия), на которую они не предоставляют ЭСФ. При этом отправляют акт сдачи-приемки выполненных работ.
Можем ли мы принимать такой акт без ЭСФ и оплатить им за выставленную сумму? Можно ли брать в расход суммы реактивной электроэнергии по актам сдачи-приемки выполненных работ? Вычитается ли этот расход при расчете налога на прибыль?»
Своим мнением с buxgalter.uz поделилась налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
Возникают ли налоговые последствия при аренде жилья работнику
13.10.23
«Предприятие – плательщик НДС и налога на прибыль арендует жилье для своего директора – нерезидента Узбекистана».
Возникают ли при этом налоговые последствия, по просьбе buxgalter.uz разъяснил эксперт «Нормы» Олег ЦОЙ:
Как принять сумму НДС в зачет по ЭСФ, выставленным в период приостановки НДС-свидетельства
13.10.23
Статья 266-1 Налогового кодекса предусматривает принятие в зачет суммы, которая не была принята в зачет в связи с приостановкой действия свидетельства плательщика НДС.
В каких случаях действует эта норма и как ею воспользоваться, разъяснили специалисты Налогового комитета:
Как применять льготу в виде снижения ставки по налогу на прибыль на 50 %
12.10.23
«Оборот предприятия за октябрь 2022 года превысил 1 млрд сум., и предприятие перешло на уплату НДС и налога на прибыль. В I полугодии 2023 года предприятие воспользовалось льготой в виде снижения налоговой ставки по налогу на прибыль на 50 %.
В сентябре 2023 года предприятие заключило контракт, выручка по которому до конца 2023 года составит 11,1 млрд сум. Это приведет к несоответствию условиям применения льготы по абзацу 2 части 11 статьи 337 НК.
Вправе ли предприятие применить льготу в виде снижения налоговой ставки в соответствии с абзацем 3 части 11 статьи 337 НК в данной ситуации?»
По просьбе buxgalter.uz на вопрос отвечает начальник Управления налоговой и таможенной политики Минэкономфина Умид ХАМРОЕВ:
Бизнинг Facebook
Телеграм канали @uz_buxgalter
