Какие счета-фактуры нужно сформировать, чтобы отчет по налогу с оборота за январь собрался правильно

3 февраля 2022 г.

ГНК в дополнение к ранее распространенному уведомлению разъяснил, на основании каких счетов-фактур с 1 января 2022 года формируются данные строк 030 и 040 приложения №1 «Общие доходы» к обновленной форме Расчета по налогу с оборота. Обратите внимание: в перечне увеличилось число односторонних ЭСФ, которые нужно выставить до 5 числа.

Строка 030 – Доходы, рассматриваемые в качестве реализации – всего (сумма строк 0301–0306), в том числе

0301 – стоимость переданных товаров (услуг) участнику при его выходе из состава участников или при уменьшении доли участия, либо выкупе юридическим лицом у участника доли участия ;
0302 – стоимость переданных товаров (услуг) акционеру при выкупе юридическим лицом, также при ликвидации юридического лица – эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом ;
0303 – передача товаров (услуг) в счет оплаты труда физических лиц или выплаты дивидендов ;
0304 – передача товаров и иного имущества на давальческой основе ;
0305 – стоимость ваучеров, предоставляющих право на получение реализованных или безвозмездно переданных товаров (услуг) .

Внимание

Подстроки 0301–0305 формируются на основании двусторонних счетов-фактур. При заполнении графы «Вид дохода» из выпадающей подсказки выберите вид дохода, на который оформляется счет-фактура.

Строка 0306 – доходы по долгосрочным контрактам формируется на основании одностороннего счета-фактуры.

Внимание

При формировании одностороннего счета-фактуры по доходам по долгосрочным контрактам при заполнении графы «Форма» выбираете «Прочие доходы», а при заполнении графы ИКПУ – «Доходы по долгосрочным контрактам».

Строка 040 – Доходы, указанные в пунктах 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 21, 22, 23, 25 и 27 ч. 3 ст. 297 НК в том числе:

0401– стоимость реализованных основных средств и другого имущества ;
0404 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса ;

Внимание

Строки 0401, 0404 формируются на основании двусторонних счетов-фактур. При их формировании не ошибитесь при заполнении графы «Вид дохода». Вам в помощь – выпадающая подсказка.

04011 – доходы от выбытия основных средств и иного имущества ;
0402 – безвозмездно полученное имущество (полученные услуги) ;
0403 – суммы восстановленных расходов ;
0405 – прочие доходы, включая:

1) доходы по операциям РЕПО ;

2) доходы по операциям с ценными бумагами и (или) финансовыми инструментами срочных сделок ;

3) стоимости излишков ТМЗ и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации ;

4) доход от списания обязательства в порядке, установленном законодательством, за исключением доходов от списания расходов, ранее не вычтенных ;

5) доход, полученный по договору уступки права требования ;

6) доход в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков ;

7) суммы, признанные должником либо подлежащие уплате на основании судебного акта, вступившего в законную силу, штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков (ущерба) ;

8) положительная курсовая разница ;

9) доход, полученный в связи с уменьшением уставного фонда (уставного капитала) юридического лица, в случае отказа акционера, участника от получения стоимости своей доли (части доли) в пользу этого юридического лица ;

10) доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в случаях и в порядке, установленных разделом VII НК ;

11) дивиденды ;

12) проценты ;

13) другие доходы .

Внимание

Строки 04011, 0402, 0403, 0405 формируются на основании данных односторонних счетов-фактур. При их формировании в качестве «формы» выберите «Прочие доходы», а в качестве ИКПУ – вид дохода (дивиденды, проценты, положительная курсовая разница). Не ошибиться помогут выпадающие подсказки соответствующих полей электронной формы счета-фактуры.

См. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ