Почему не совпадают обороты по реализации с данными по ЭСФ

15.10.2020

Многие бухгалтеры при заполнении Расчета налога с оборотом с учетом автоматического заполнения показателей графы 3 строки 010 столкнулись с тем, что у них не совпадают данные суммы доходов от реализации с фактическими учетными бухгалтерскими данными за 9 месяцев 2020 года. Почему показатели отличаются и как быть в такой ситуации?

Buxgalter.uz поможет разобраться:


– Причин может быть несколько. К примеру:

1) в Расчете налога с оборота за предыдущие периоды (за I квартал или полугодие 2020 года) отражены неверные (ошибочные) данные;

2) не формировались ЭСФ за I квартал и полугодие 2020 года;

3) счета-фактуры за I квартал или  полугодие 2020 года не были подписаны покупателем и не были включены в доходы от реализации за этот период. В III квартале покупатель подписал выставленные ему ЭСФ, в результате возникла разница с данными Расчета налога с оборота за предыдущие отчетные периоды;

4) производились корректировки счетов-фактур за предыдущие периоды (за I квартал или полугодие 2020 года), но не были сданы перерасчеты налога с оборота за эти периоды;

5) и т.д.

Возможно, указанные причины связаны с усиленным карантином в период пандемии, который пришелся на март–апрель 2020 года. В результате не все первичные документы были оформлены своевременно. Либо – причиной послужило то, что некоторые предприятия – неплательщики НДС протянули выставление счетов-фактур в электронном виде за январь–июнь 2020 года вплоть до 1 июля 2020 года.

Внимание

Показатель графы 3 строки 010 Расчета налога с оборота собирается следующим образом: показатели графы 3 строки 010 Расчета за полугодие 2020 года (I квартал + II квартал) + данные из системы ЭСФ за III квартал 2020 года.

Бухгалтеры же надеялись, что система автоматом соберет показатель графы 3 строки 010 Расчета налога с оборота за 9 месяцев, и перерасчеты сдавать не придется. Но, увы, это не так. Поэтому у многих вышла ошибка – несовпадение показателей графы 3 строки 010 Расчета с показателями ЭСФ за 9 месяцев.


Что теперь делать?

Если возникла такая ситуация, вам необходимо:

1) произвести сверку выставленных контрагентам ЭСФ за июль–сентябрь 2020 года. Сделать это можно с помощью сервиса электронных счетов-фактур на my.soliq.uz – E-faсtura. Подробнее об этом читайте тут;

2) оформить и откорректировать счета-фактуры исходя из ваших первичных учетных данных в системе ЭСФ за предыдущие отчетные периоды (январь–июнь 2020 года);

3) сравнить ваши данные ЭСФ с данными представленных Расчетов налога с оборота за I квартал и полугодие 2020 года;

4) в случае необходимости сдать перерасчеты по налогу с оборота за I квартал и полугодие 2020 года.

После всех этих действий вы сможете заполнить Расчет налога с оборота за 9 месяцев и никаких ошибок не возникнет.

О том, на что еще обратить внимание, заполняя Расчет налога с оборота за 9 месяцев, читайте тут и тут.

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал