Как применить ставку соцналога 1% в обновленной форме отчетности

Своим опытом заполнения обновленной формы Расчета НДФЛ и соцналога (код формы – 11101_15) поделились специалисты аутсорсинговой компании «Infinity Profit Solution» Алёна ТРОНОВА и Дилором ХУДАЙБЕРДИЕВА:

– До внесения изменений в электронную форму отчетности по НДФЛ и соцналогу на my.soliq.uz льготную ставку соцналога 1% отражали в графе 6 строки 050 самого Расчета те предприятия сферы услуг, которые имеют право ее применять . Теперь же, чтобы применить эту преференцию в обновленной версии формы Расчета (код формы – 11101_15), нужно:

• в строках 0301–0310 (виды выплат, на которые не начисляется социальный налог) прил. № 1 к Расчету выбрать соответствующий НПА и указать льготную часть доходов в виде оплаты труда.

Разберем ситуацию на условном примере.

Предположим, юрлицо оказывает гостиничные услуги. В гостинице работают 10 человек, оклад – 1 млн сум. ФОТ за месяц составляет 10 000 000 сум.

Шаг №1:

Разделяем ФОТ до представления льготы и после:

• ФОТ ЗА январь–март 2022 г. – 30,0 млн сум;
• ФОТ за апрель–август 2022 г. – 50,0 млн сум.

Шаг №2:  

Ранее в старой форме Расчета НДФЛ и соцналога в графе 5 строки 011 отражались данные по ФОТ:

• за период январь–март 2022 г. ФОТ, облагаемый по ставке 12% соцналога в графе 5;
• за апрель–июнь 2022 г. ФОТ, облагаемый по ставке 1% в графе 6.

В новой же форме Расчета нужно заполнить ФОТ за период январь–август 2022 г. с нарастающим итогом – в строке 011 Расчета и за период август 2022 г. – в строке 0110 Расчета. При этом в графе 6 строк 011, 0110 и 050 Расчета НДФЛ и соцналога никаких показателей не отражайте.

Шаг №3: 

В строке 0301 прил. №1 к Расчету НДФЛ и соцналога (виды выплат), нажав на значок , выберите  третий льготный раздел – «Постановление Президента Республики Узбекистан»:

Далее выберите нужный правовой нормативный акт:

Затем в  строке 0301 прил. №1 к Расчету укажите «льготную сумму» ФОТ, применив формулу (расчет льготной суммы ФОТ произведен с учетом публикации специалистов ГНК):

ФОТ за (апрель + май + июнь + июль + август) : 12 х 11

Расчет по нашему примеру будет следующий:

• сумма ФОТ (апрель–август 2022 г.) составляет 50 млн сум.;

50 000 000 : 12 х 11 = 45 833 333,33 сум.

В графе 5 строки 020 Расчета сумма льготной части доходов в виде оплаты труда отобразится автоматически.

Шаг №4:

Проверим себя.  Сравним сумму налога соцналога – по расчету в таблице с данными, отраженными в Расчете НДФЛ и соцналога (в строке 060 Расчета) – 4 100 000 сум. Если данные совпали, значит, отчет вы заполнили верно!

в млн сум.