Как заполнить отчетность по НДС по работам и услугам, полученным от нерезидентов Узбекистана

5 февраля 2019 г.

В состав налоговой отчетности по НДС по работам и услугам, полученным от нерезидентов Узбекистана, входят:

Сведения о плательщике НДС по работам, услугам, полученным от нерезидентов Республики Узбекистан;
Расчет НДС по работам, услугам, полученным от нерезидентов Республики Узбекистан.

Если нерезиденты Узбекистана в отчетном периоде не оказывали вам услуг и не выполняли работ, не представляйте по ним сведения и расчет НДС Напомним, что работы (услуги), выполненные (оказанные) нерезидентом Узбекистана, для их получателя являются облагаемым НДС оборотом, если местом их реализации является Узбекистан.

Если вы платите за работы и услуги иностранной валютой, облагаемый оборот пересчитывается в сумы по курсу Центробанка на дату его совершения .
При получении работ и услуг от нерезидента датой совершения оборота является дата оформления документа о получении этих работ и услуг .

Ознакомьтесь с порядком заполнения этих форм налоговой отчетности.

По какой форме сдавать отчетность

Составляйте отчетность по формам, утвержденным постановлением Минфина и ГНК . Заполните ее в сумах и представьте в ГНИ в электронном виде.

Ситуация

По какой форме и каким способом сдавать уточненную отчетность по НДС за прошедшие периоды?

- Уточненную отчетность сдавайте по формам, которые действовали в периодах, за которые вы вносите изменения. Представляйте ее в электронном виде независимо от периода, за который ее составили. Субъекты предпринимательства представляют налоговую отчетность только в электронной форме (ст. 45 НК).

Как заполнить Расчет

В Расчете НДС по работам и услугам, полученным от нерезидентов, отразите в строках:

• 0101 – работы и услуги, полученные от нерезидентов, местом реализации которых является территория Узбекистана, в том числе освобожденные от НДС:

- 01011 – согласно Налоговому кодексу ;

- 01012 – в соответствии с другими нормативно-правовыми актами;

• 0102 – работы и услуги, полученные от нерезидентов, местом реализации которых не является территория Узбекистана.

Напомним, что место реализации работ и услуг в зависимости от их вида может определяться по месту :

нахождения имущества, с которым связаны работы (услуги);
фактического выполнения работ (оказания услуг);
деятельности покупателя работ (услуг);
деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги).

Налогооблагаемая база и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитается так: из стоимости работ и услуг нерезидентов, местом реализации которых является территория Узбекистана, вычитается стоимость освобожденных от НДС работ и услуг (стр. 0101 - (стр. 01011 + стр. 01012)).