Консультации

Как подстроиться под последние нововведения в чеках онлайн-ККТ

26.11.2021

Чтобы при реализации товаров по договору комиссии, рассрочки (кредита) и с применением авансового платежа система онлайн-ККТ автоматически отражала обороты в расчетах по налогам, ГНК внедрил новый функционал. Как применить нововведения и что меняется у тех, кто уже перенастроил технику? Buxgalter.uz получил подробные разъяснения в ГНК.

 

Реализация товаров по договору комиссии

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 250 НК:

  • у комиссионера (поверенного) – в размере его комиссионного вознаграждения, включающего НДС;
  • у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом, без включения в нее НДС.

Система онлайн-ККМ автоматически отправляет стоимость товара в налоговую отчетность комитента. А комитент впоследствии рассчитает и выплатит комиссионеру (посреднику) комиссию, переведя деньги со счета на счет и оформив счет-фактуру.

Чтобы система работала исправно, перенастройку должны провести и комитент, и комиссионер.

 

Комитенту:

1. Войдите в персональный кабинет на my.soliq.uz.

2. В списке услуг выберите опцию «Формирование списка комиссионеров организации».

3. Нажмите кнопку «Добавить».

4. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

  • ИНН юридического лица или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя;
  • наименование организации-комиссионера;
  • номер договора комиссии;
  • МФО;
  • расчетный счет;
  • дату заключения договора;
  • дату начала срока действия договора;
  • дату окончания срока действия договора.

5. Нажмите кнопку «Добавить».

Если вы реализуете товары через нескольких комиссионеров, внесите информацию о каждом из них по отдельности.

Если комитент в вышеуказанном порядке не внесет данные о комиссионерах в персональном кабинете, полная сумма реализованного комиссионером товара ошибочно отразится в налоговой базе комиссионера.

 

Комиссионеру:

Обратитесь в ЦОТУ, чтобы обновить программное обеспечение вашей онлайн-ККМ или виртуальной кассы. После перенастройки в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться ИНН/ПИНФЛ комитента.

 

Для чего в чеки ввели реквизит «Тип платежа»

К этому реквизиту подвязан функционал, который позволяет системе онлайн-ККМ отражать в расчетах по налогам обороты по реализации товаров в соответствии с требованиями ст. 242 НК. Она устанавливает, что:

  • датой совершения оборота по реализации товара является дата отгрузки (передачи) товаров;
  • если отгрузка (передача) товара не осуществляется, датой совершения оборота по реализации товара является дата передачи права собственности на товар покупателю.

Чтобы перенастроить онлайн-ККТ, обратитесь в ЦОТУ. После этого при расчетах в чеках правильно указывайте тип платежа (продажа, возврат, рассрочка (кредит), аванс).

В зависимости от типа платежа зависит как именно сумма, зафиксированная онлайн–ККТ, отразится в расчетах по налогам:

Тип платежа

Когда нужно выбирать

Как отражается в расчетах

Продажа

1. Покупатель при расчетах с продавцом полностью оплачивает стоимость и получает товар (услугу).

2. Первый платеж при расчетах по договору рассрочки (кредита). В качестве стоимости товара указывается полная стоимость по договору.

3. Полный расчет по товарам, реализуемым с применением авансового платежа. В качестве стоимости товара указывается полная стоимость товара

Вся сумма такого чека, указанная в графе «Цена/стоимость товара», автоматически «садится» в расчет по налогу

Возврат

Покупатель возвращает ранее приобретенный товар, а продавец – деньги, полученные в счет оплаты товара

Налоговая база уменьшается на сумму, указанную в чеке возврата в отчетном периоде, когда был осуществлен возврат

Рассрочка (кредит)

Продавец принимает платежи при погашении клиентом кредита

Суммы по такому чеку в расчете по налогу не отражаются, т.к. вся сумма по договору была отражена в расчетах по налогу при передаче покупателю товара

Аванс

Продавец принимает предоплату при расчетах с применением авансового платежа

Суммы по такому чеку в расчете по налогу не отражаются, т.к. вся сумма по договору будет отражена в расчетах по налогу при передаче покупателю товара

Обратите внимание, что тип платежа влияет и на набор реквизитов, формируемых и отражаемых в чеках онлайн-ККТ. В чеках «рассрочка (кредит)» и «аванс» не формируется фискальная метка и QR-код.

 

Если в ЦОТУ попросили «обратиться позже»

В этом случае одно из двух:

  • попросите ЦОТУ вас оперативно оповестить, как только для перенастройки все будет готово, а до этого продолжайте работать по прежней схеме;

или

  • смените вашу онлайн-ККМ на ту марку или модель, которая уже поддерживает новый функционал.

Cм. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал