Станем ли мы налогоплательщиком с высоким риском, если много раз пересдадим отчетность по НДС

«Предприятие, плательщик НДС, приобретает сырье как у местных, так и у зарубежных поставщиков. При импорте сырья уплачиваются таможенные платежи, включая таможенный НДС. Импортное сырье было оформлено в режим ИМ-40 и использовано в производстве. Спустя несколько месяцев таможенные органы увеличили таможенную базу и сумму НДС. Чтобы взять в зачет сумму доначисленного НДС, предприятие представило перерасчет по НДС за месяц оформления ГТД и последующие месяцы. Таким образом, наше предприятие из-за многократной сдачи перерасчетов может оказаться в зоне налогоплательщиков с высоким уровнем налогового риска.

Есть ли выход в данной ситуации. Имеется ли возможность включить сумму доначисленного НДС в отчетность текущего периода?»

Ситуацию по просьбе buxgalter.uz разъяснил заместитель начальника отдела администрирования НДС ГНУ Марат ВАХРИЕВ: 

– Если предприятие импортировало товары (сырье), которые будут использоваться в процессе производства и (или) реализации товаров (оказанию услуг) в целях облагаемого оборота, оно вправе взять НДС в зачет при условии уплаты налога в бюджет . Также оно вправе принять к зачету НДС, дополнительно уплаченный в результате исправления ошибки при оформлении грузовой таможенной декларации.

Доплаченную сумму НДС вы вправе принять к зачету на дату оформления корректировок таможенной стоимости (исправленной ГТД).

Для этого нужно представить уточненную отчетность по НДС , что вы, собственно говоря, и сделали. После этого данные по исправленной ГТД автоматически появляются в Реестре входящих ЭСФ (документов, заменяющих ЭСФ) по приобретенным товарам (услугам) за тот месяц, в котором была оформлена ГТД, – в таблице № 1 приложения № 4 к Расчету по НДС. Ваше предприятие отразило зачет всей суммы НДС с учетом доначислений таможни.

Если же предприятие не представит уточненную отчетность по НДС, оно не сможет взять в зачет разницу по НДС на сумму корректировки таможенной стоимости.