ЭСФ
Дата публикации 12.01.2024
Налогоплательщики получили уведомление, в котором налоговики предлагают выставить счета-фактуры на процентный доход от депозитов или займов. Правомерны ли требования налоговиков, в профессиональном сообществе нет единого мнения. Некоторые эксперты считают, что выставлять ЭСФ и пересдавать отчетность не нужно, а, чтобы урегулировать вопрос, достаточно отправить в ответ на уведомление обоснование такой позиции.
Среди них Наталья ТУРАЛИНОВА, директор аутсорсинговой компании «Аркад Аудит» и учебного центра «Менталист», сертифицированный бухгалтер-практик, которая разъяснила buxgalter.uz свою точку зрения: ...
Дата публикации 11.01.2024
В рамках предпроверочного анализа налоговики сравнили отчеты по НДС и налогу на прибыль за 2021–2022 годы и за январь–сентябрь 2023 года. Налогоплательщикам, не оформлявшим счетами-фактурами доходы от банковских депозитов, пришли уведомления о необходимости пересдать отчеты и вернуть в бюджет излишне взятые суммы зачета либо оправдать выявленные недочеты, предоставив подтверждающие документы.
Как выполнить требования налоговиков, по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 01.01.2024
«Можно ли, заполняя ЭСФ, электронную доверенность или кассовый чек, вместо конкретного перечня ТМЦ использовать общую формулировку («бытовая техника в ассортименте» и т.п.)? Или обязательно нужно вводить конкретные наименования товаров? Товар подлежит обязательной маркировке».
По просьбе «Нормы» ситуацию разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 19.12.2023
«Клиент – нерезидент, физлицо – планирует оплачивать товар через кассу банка. ПИНФЛ для выставления ЭСФ получен.
Можно ли реализовывать товары физлицам-нерезидентам? Есть ли какие-нибудь ограничения по суммам? Как правильно оформлять такие продажи?»
Buxgalter.uz попросил разъяснить налогового консультанта Рустама САБИРОВА: ...
Дата публикации 18.10.2023
«Компания – плательщик НДС – по агентскому договору оказывает нерезиденту посреднические услуги, связанные с сопровождением клиентских договоров. Акт выполненных работ на сумму вознаграждения оформляется на последнее число каждого месяца. Но фактически окончательный расчет выполняемых услуг формируется в течение 10 дней после окончания отчетного месяца. Из-за этого мы вынуждены ежемесячно загружать в систему ЭДО до 5-го числа односторонний счет-фактуру на приблизительную стоимость агентского вознаграждения, а после окончательного расчета загружать счет-фактуру с пометкой «исправленный» с верной стоимостью. Так в расчет НДС попадает верная сумма.
Может ли такой порядок негативно повлиять на налоговую историю нашей компании? Как правильно отразить доходы от агентских услуг в системе ЭДО в такой ситуации?»
На вопросы по просьбе buxgalter.uz ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА: ...
Дата публикации 16.10.2023
«В добровольном порядке перешли на НДС, с 1 октября получили Свидетельство плательщика НДС. У нас остались невыставленные счета-фактуры за прошедший налоговый период, когда мы были плательщиками налога с оборота. Хотели выставить их как обычно в первой декаде месяца, следующего за отчетным периодом. Однако система ЭСФ не позволяет это сделать – теперь все счета-фактуры оформляются с НДС.
Как можно за период, в котором мы были плательщиками налога с оборота, выставить ЭСФ без НДС?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 13.10.2023
«Организация производитель цемента – плательщик налога на прибыль покупает электроэнергию у поставщика – Ферганской электросети. Два года (2022–2023 гг.) поставщик электроэнергии выставляет нам ЭСФ на электроэнергию с НДС, но у них имеется оборот без НДС (реактивная энергия), на которую они не предоставляют ЭСФ. При этом отправляют акт сдачи-приемки выполненных работ.
Можем ли мы принимать такой акт без ЭСФ и оплатить им за выставленную сумму? Можно ли брать в расход суммы реактивной электроэнергии по актам сдачи-приемки выполненных работ? Вычитается ли этот расход при расчете налога на прибыль?»
Своим мнением с buxgalter.uz поделилась налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 13.10.2023
Статья 266-1 Налогового кодекса предусматривает принятие в зачет суммы, которая не была принята в зачет в связи с приостановкой действия свидетельства плательщика НДС.
В каких случаях действует эта норма и как ею воспользоваться, разъяснили специалисты Налогового комитета: ...
Дата публикации 03.10.2023
«Наше предприятие занимается доставкой продукции контрагентам и оказанием услуг.
К нам обратились покупатели и заказчики с просьбой отправить им корректировочные счета-фактуры к ЭСФ, выставленным им в период неактивности их свидетельства НДС, потому что они не смогли зачесть сумму НДС по этим счетам-фактурам.
Возникнут ли у нас налоговые или негативные последствия в случае, если мы повторно отправим покупателям и заказчикам корректировочные ЭСФ?»
На вопрос отвечают специалисты Управления администрирования НДС Налогового комитета: ...
Дата публикации 22.09.2023
«У нас транспортная компания, занимаемся также экспедированием. Бывают ситуации, когда транспортные средства простаивают. В договоре указано, что заказчик уплачивает исполнителю не менее 600 000 сум. за каждый день простоя. И наша компания, и заказчик – резиденты Узбекистана.
Как должен быть выставлен простой? Нужен счет-фактура или какое-либо письмо? Если исполнитель (перевозчик) не заполнил акт (лист) простоя, но стороны устно подтвердили простой, спора нет, как оплачивается простой?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответила эксперт «Нормы» Ольга БУСАРОВА: ...
Дата публикации 15.09.2023
С сентября 2023 года изменились правила заполнения в ЭСФ графы 7 «Ставка НДС» и графы 8 «Сумма НДС». Эти изменения вызвали сложности у тех, кто реализует товары с дисконтом и скидками. Скидки стали садиться в оборот.
Преодолев эти сложности, работая со своими клиентами, налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА по просьбе buxgalter.uz поделилась личным опытом: ...
Дата публикации 14.09.2023
«Вот уже несколько недель коэффициенты налогового разрыва больше не публикуют. До их отмены мы хотели заключить договор с юрлицом в Термезе, но не стали, так как у него был крайне плохой коэффициент.
Можем ли мы сейчас заключить договор с этим поставщиком услуг в Термезе (а он монополист)? Если бы коэффициент публиковался до сих пор, вряд ли мы сейчас увидели бы хороший показатель. Чем нам это может грозить?»
Ситуацию по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА: ...
Дата публикации 06.09.2023
«На складе предприятия долгое время хранятся запчасти отсутствующего автомобиля марки «Daewoo», полученные безвозмездно. Предприятие –государственное унитарное предприятие (доля хокимията – 100 %). ГУП с долей другого хокимията обратилось с просьбой безвозмездно передать запчасти. Руководитель одобрил предложение о безвозмездной передаче.
1. Какие документы нужно оформить при передаче запчастей? Нужно ли уведомить учредителя?
2. Какие могут возникнуть налоговые последствия? Нужно ли оформить ЭСФ?
3. Какие будут бухгалтерские проводки?»
По просьбе buxgalter.uz на вопросы ответила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА: ...
Дата публикации 04.09.2023
«В соответствии с частью 4 статьи 47 НК исправлять счет-фактуру надо, если изменилась стоимость реализации, цена, уточняется количество. В нашем счете-фактуре вместо одной льготы ошибочно указана другая.
Кроме того, этот счет-фактура выставлен на физлицо, у которого нет ЭЦП, чтобы утвердить ЭСФ. При попытке выставить исправленный счет-фактуру система выдает сообщение об ошибке – отсутствие подписи контрагента на первоначальном ЭСФ».
По просьбе buxgalter.uz, что делать налогоплательщику в такой ситуации, разъяснил начальник отдела Департамента обслуживания налогоплательщиков Налогового комитета Сахийбек МИРЗАЛИЕВ: ...
Дата публикации 16.08.2023
В Положении о формах счетов-фактур и порядке их заполнения нет четкости, с какого дня считать срок рассмотрения счета-фактуры, выставленного покупателю: с даты ЭСФ или с даты его выставления?
Уточнить ситуацию buxgalter.uz попросил старшего инспектора отдела управления НДС Налогового комитета Гульнозу КАРШИЕВУ: ...
Дата публикации 11.08.2023
«Организация заключила договор на разработку проектно-сметной документации и получила предоплату в размере 30 %. Для выполнения работ организация привлекла субподрядную организацию. Сумма договора субподряда составляет 70 % от суммы основного договора.
На какую сумму организация (генподрядчик) должна выставить счет-фактуру заказчику? На какую сумму субподрядчик выставит генподрядчику счет-фактуру? Какие налоговые последствия из такого договора вытекают для генподрядной организации?»
Ситуацию разъяснили эксперты «Нормы» Дилором САИДОВА и Ирина АХМЕТОВА: ...
Дата публикации 09.08.2023
Плательщики НДС, осуществляющие оптовую и розничную торговлю, при продаже могут оформить электронный счет-фактуру только на товары, оприходованные на основании ЭСФ.
Недавно в телеграм-канале Налогового комитета РУз опубликовано сообщение об этом. Это тот же текст разъяснений, который НК опубликовал в июне, когда ввел изменения. Налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА с сожалением отмечает, что налогоплательщики так и не найдут ответов на вопросы, накопившиеся за два месяца. ...
Дата публикации 04.08.2023
Предприятию нужно исправить односторонний ЭСФ за 2022 год на экспорт услуг в сторону увеличения. Причина – нашли ошибку при налоговом аудите. Выставить корректировочный счет-фактуру не получается, система не пропускает.
Какие шаги нужно предпринять, чтобы исправить ошибку?
По просьбе buxgalter.uz, что делать в такой ситуации, подсказала старший инспектор отдела управления НДС Налогового комитета Гульноза КАРШИЕВА. ...
Дата публикации 03.08.2023
Изменился порядок применения освобождения от НДС оборотов, предусмотренных пунктом 7 части 1 статьи 244 НК. По этому пункту от НДС освобождаются суммы предоставления кредитов, займов в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.
Чтобы не платить НДС с этих сумм, теперь необходимо подать обращение о применении налоговой льготы через одноименную услугу персонального кабинета на сайте my.soliq.uz или my3.soliq.uz и получить подтверждение налоговых органов.
Налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА считает, что на данном этапе нововведение требует внимания специалистов Налогового комитета: ...
Дата публикации 14.07.2023
С помощью мобильного приложения Asl Belgisi. Business можно проверить, кому в настоящее время принадлежит товар по данным системы «Асл белгиси». Чтобы избежать различных недоразумений, реализовывать товар можно только в том случае, если владельцем товара в системе являетесь вы. Иначе можете создать проблемы не только себе, но и вашим контрагентам-покупателям. В мобильном приложении Asl Belgisi. Business вы увидите всю информацию о товаре, включая дату изготовления и сроки годности, его производителе, продавце. ...
Наша страница
Канал в телеграм 