Разъяснения по заполнению формы

Ҳисобот шаклини тўлдириш бўйича тушунтиришлар

Ҳисобот барча мулкчилик шаклига эга бўлган корхона ва ташкилотлар томонидан тақдим этилади (кичик корхона ва микрофирмалар, суғурта, бюджет ташкилотлари, банклар, фермер ва де??он хўжаликлари бундан мустасно).

Ҳисобот шаклини тўлдиришда Молиявий ҳисобот шаклларини тўлдириш бўйича қоидалар (рўйхатга олиш N 1209, 24.01.2003 й.), 5-сон БҲМС “Асосий воситалар” (рўйхатга олиш N 1299, 20.01.2004 й.), 6-сон БҲМС “Ижарани ҳисобга олиш” (рўйхатга олиш N 1946, 24.04.2009 й.), 7-сон БҲМС “Номоддий активлар” (рўйхатга олиш N 1485, 27.06.2005 й.), 21-сон БҲМС “Хўжалик юритувчи субъектлар молиявий хўжалик фаолиятининг бухгалтерия ҳисоби ҳисобварақлари режаси ва уни қўллаш бўйича йўриқнома” (рўйхатга олиш N 1181, 23.10.2002 й.), Маҳсулот (ишлар, хизматлар)ни ишлаб чиқариш ва сотиш харажатларининг таркиби ҳамда молиявий натижаларни шакллантириш тартиби тўғрисида Низом (Ўзбекистон Республикаси Вазирлар Маҳкамасининг 05.02.1999 й. 54-сонли қарорига илова), 1 январь ҳолати бўйича асосий фондларни ҳар йили қайта баҳолашни ўтказиш тартиби тўғрисида Низом (рўйхатга олиш N 1192, 04.12.2002 й.)дан фойдаланиш зарур.  

1-бўлим. 2-устунда ҳисобот йили давомида барча манбалардан, яъни аввалги даврларда ҳисобга олинмаган, айланма маблағлардан асосий воситаларга ўтказилган, шунингдек ҳисобот йилида барча молиялаштириш манбалари бўйича келиб тушган янги асосий воситалар акс эттирилади.

4-устунда тугатилган, сотилган, текинга берилган, қўйилма сифатида устав капиталига ўтказилган, молиявий ижара (лизинг) шартлари бўйича берилган, камомад аниқланганда, йўқотишларда ёки бошқа ҳолатлар бўйича ҳисобот йилида чиқиб кетган асосий воситаларнинг бошланғич қиймати акс эттирилади.

10-устунда шу йил давомида тугатилган, асосий воситаларнинг ишлатилишидан бери йиғилган эскириш акс эттирилади.

11 ва 12-устунларда 1 январь ҳолатига йиллик қайта баҳолашни ҳисобга олган ҳолда ҳисобот йилидан кейинги йилнинг бошига асосий воситаларнинг мавжудлиги бўйича қиймати акс эттирилади.

13-устунда барча асосий воситаларга шу йил ҳисобланган эскириш, йил давомида чиқиб кетган асосий воситаларга ҳам ҳисобланган эскириш кўрсатилади.

010-сатрдан 054.2-сатргача 0100 "Асосий воситаларни ҳисобга олиш счёти"даги асосий воситалар ҳамда 0300 "Молиявий ижара шартлари бўйича олинган асосий воситаларни ҳисобга олиш счёти" бўйича молиявий ижарага (шу жумладан, лизинг бўйича) олинган ишлаб турган ҳамда консервацияда бўлган асосий воситаларнинг мавжудлиги, ҳаракати ва таркиби кўрсатилади.

020-сатрда асосий фаолиятидаги асосий воситалар, яъни ҳисобот шаклининг олд томонидаги кодлар бўлимидаги тармоқ кодига мансуб асосий воситалар кўрсатилади.

Иккинчи даражадаги, яъни асосий бўлмаган фаолиятга мансуб асосий воситалар 040 ва 050-сатрларда акс этиши лозим.

Уй-жой хўжалиги ташкилотлари ўз балансидаги тураржой биноларини 022-сатрда, бошқа тармоқдаги корхона ва ташкилотлар 053-сатрда акс эттирадилар. Шуни алоҳида назарда тутиш лозимки, бу биноларнинг нотураржой қисмлари (қурилган савдо дўконларининг, бошқа корхоналарнинг, тураржой идораларининг, бўлимларнинг хоналари) кўрсатилган сатрларга киритилмаслиги лозим.

2-бўлим. Бу бўлимда 1-бўлимда алоҳида ажратиб кўрсатилмаган асосий воситаларнинг ҳисобот йили охирига ва ҳисобот йилидан кейинги йилнинг бошига мавжудлиги алоҳида тармоқлар ва асосий воситаларнинг турлари бўйича кўрсатилади.

Асосий воситаларнинг ҳисобот йилидан кейинги йилнинг бошига бошланғич (тиклаш) қиймати (1-бўлим 11-устун ва 2-бўлим 2-устун) ҳисобот йилининг охирига асосий воситалар қиймати (1-бўлим 6-устун ва 2-бўлим 1-устун) билан қайта баҳолаш ҳисобига, айрим ҳолларда эса - ҳисобот йилидан кейинги йилнинг бошидан кучга кирувчи ташкилий ва бошқа ўзгаришлар ҳисобига фарқ қилиш мумкин.

3-бўлим. 2-устунда ҳисобот йилининг охирига балансда турган меъёрий ҳужжатларга мувофиқ умуман эскириш ҳисобланмайдиган, шунингдек тўлиқ эскириб бўлган ва эскириш ҳисоблаш 1 январгача тўхтатилган асосий воситаларнинг бошланғич (тиклаш) қиймати акс эттирилади.

4-устунда ҳисобот йили учун барча асосий воситаларнинг капитал таъмирлашига, шу йили чиқиб кетган асосий воситаларнинг ҳам капитал таъмирлашига кетган харажатлари акс эттирилади.

213-сатрда асосий фаолиятидаги ва асосий бўлмаган фаолиятидаги бино ва иншоотларининг капитал таъмирлашига кетган харажатлари акс эттирилади.

226-сатр кўрсаткичларида 1-бўлимнинг 028-сатри ва 030-сатридан 033-сатригача кирган маълумотлар акс эттирилади.

4-бўлим. Асосий воситаларнинг ўртача йиллик қиймати, асосий воситалар қийматининг ярмини ҳисобот йили бошига ва охирига ҳамда ҳисобот йилининг бошқа барча ойларининг 1-санасига бўлган қийматини қўшиб, 12 га бўлиш орқали аниқланади.

5-бўлим. 401 ва 402-сатрларда корхонага тегишли бўлган ер участкалари қиймати (бухгалтерия ҳисобининг 0110 счётида уларнинг қийматлари тўғрисида маълумот бўлса) ва бу участкаларнинг майдони кўрсатилади.

403-сатрда 0710 "Ўрнатиладиган асбоб-ускуналар - маҳаллий" ва 0720 "Ўрнатиладиган асбоб-ускуналар - хорижий" счётларида ҳисобга олинадиган асбоб-ускуналарнинг ҳақиқий қиймати акс эттирилади.

404-сатрда 0810 "Тугалланмаган қурилиш" счётида ҳисобга олинадиган ҳам хўжалик ҳам пудрат усули билан бажариладиган тугалланмаган қурилишнинг қиймати кўрсатилади.

410-сатрдан 414-сатргача 0400 "Номоддий активлар" счётида хисобга олинадиган табиат ресурсларидан фойдаланиш учун, ер участкаларидан фойдаланиш учун ҳуқуқлар, патентлар, лицензиялар, савдо белгилари, ташкилий харажатлар, муаллифлик ҳуқуқларининг қиймати акс эттирилади.

Разъяснения по заполнению формы

Отчет представляется предприятиями и организациями всех форм собственности (за исключением малых предприятий и микрофирм, страховых, бюджетных организаций, банков, фермерских и дехканских хозяйств).

При заполнении формы следует руководствоваться Правилами по заполнению форм финансовой отчетности (рег. N 1209 от 24.01.2003 г.), НСБУ N 5 "Основные средства" (рег. N 1299 от 20.01.2004 г.), НСБУ N 6 "Учет аренды" (рег. N 1946 от 24.04.2009 г.), НСБУ N 7 "Нематериальные активы" (рег. N 1485 от 27.06.2005 г.), НСБУ N 21 "План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов и Инструкция по его применению" (рег. N 1181 от 23.10.2002 г.), Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов (приложение к постановлению Кабинета Министров Республики Узбекистан от 05.02.1999 г. N 54), Положением о порядке проведения ежегодной переоценки основных фондов по состоянию на 1 января (рег. N 1192 от 04.12.2002 г.).   

Раздел 1. В гр. 2 отражается стоимость поступивших основных средств в течение отчетного года по всем источникам, включая: ранее неучтенные, переход из оборотных средств в основные, а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства по всем источникам финансирования.

В гр. 4 отражается первоначальная стоимость выбывших основных средств в отчетном году в результате: ликвидации, реализации, безвозмездной передачи, передачи в уставный капитал в качестве вклада, передачи по договору финансовой аренды (лизинга), выявления недостач или потерь и по другим причинам.

В гр. 10 отражается износ, накопленный за все время эксплуатации основных средств, ликвидированных в течение года.

В гр. 11 и 12 показываются данные о наличии основных средств на начало года, следующего за отчетным, с учетом ежегодной переоценки основных средств по состоянию на 1 января.

В гр. 13 отражается амортизация, начисленная за год на все основные средства, включая выбывшие в течение года.

По стр. с 010 по 054.2 отражаются наличие, движение и состав основных средств, как действующих, так и находящихся на консервации, и основных средств, взятых в финансовую аренду, учет которых осуществляется на счетах 0100 "Учет основных средств" и 0310 "Основные средства, полученные по договору финансовой аренды".

По стр. 020 отражаются основные средства основного вида деятельности, который указывается на титульной стороне бланка ф. 11 в разделе  "Коды" по строке ОКОНХ.

По второстепенным видам деятельности данные по основным средствам должны отражаться по стр. 040 и 050.

По стр. 022 отражаются жилые здания, числящиеся на балансе организаций жилищного хозяйства.

Предприятия и организации других отраслей, имеющие на балансе жилые здания, отражают их стоимость по стр. 053. При этом следует иметь в виду, что нежилая часть этих зданий (встроенные помещения магазинов, других предприятий, жилищных контор, отделов и т. п.) из указанных строк должна быть исключена.

Раздел 2. В этом разделе показывается информация о наличии основных средств на конец отчетного года и начало года, следующего за отчетным, по отдельным отраслям и видам основных средств, не выделенным отдельно в разделе 1.

Данные по первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств на начало года, следующего за отчетным (графа 11 раздела 1 и графа 2 раздела II), могут отличаться от данных о стоимости на конец отчетного года (графа 6 раздела 1 и графа 1 раздела II) за счет переоценки основных средств, а в отдельных случаях - также за счет организационных и иных изменений, вступающих в силу с начала года, следующего за отчетным.

Раздел 3. В гр. 2 отражается первоначальная (восстановительная) стоимость на конец отчетного года тех видов основных средств, по которым амортизация не начисляется вообще на основании нормативных документов, а также стоимость полностью амортизированных основных средств, по которым начисление амортизации (износа) прекратилось до 1 января.

В гр. 4 показываются затраты на капитальный ремонт за отчетный год всех основных средств, включая выбывшие в течение года.

По стр. 213 отражаются затраты на капитальный ремонт зданий и сооружений основного и неосновного вида деятельности.

По стр. 226 отражаются показатели основных средств, включенных в стр. 028 и с 030 по 033 раздела I.

Раздел 4. Среднегодовая стоимость основных средств определяется как частное от деления на 12 суммы, полученной от сложения половины стоимости основных средств на начало и конец отчетного года и стоимости основных средств на первое число всех остальных месяцев отчетного года.

Раздел 5. По стр. 401 и 402 показывается стоимость земельных участков, принадлежащих предприятию (при наличии данных об их стоимости в бухгалтерском учете на счете 0110), и площадь этих участков.  

По стр. 403 отражается стоимость оборудования, по фактической стоимости, учет которого осуществляется на счетах 0710 "Оборудование к установке - отечественное" и 0720 "Оборудование к установке - импортное".

По стр. 404 показывается стоимость незавершенного строительства, осуществляемого как хозяйственным, так и подрядным способами, учет которого осуществляется на счете 0810 "Незавершенное строительство".

По стр. с 410 по 414 отражается стоимость прав на использование природных ресурсов, земельных участков, патентов, лицензий, торговых марок, организационных расходов, авторских прав, учет которых осуществляется на счетах учета нематериальных активов (0400).