Постановление Государственного налогового комитета от 06.09.2020 г. N 2020-34, Государственного таможенного комитета от 29.08.2020 г. N 01-02/15-42 и правления Центрального банка от 05.09.2020 г. N 20/1 "О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций" (Зарегистрировано МЮ 12.10.2020 г. N 2467-3)
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
12.10.2020 г.
N 2467-3
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН 06.09.2020 г. N 2020-34 |
ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН 29.08.2020 г. N 01-02/15-42 |
ПРАВЛЕНИЯ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
05.09.2020 г.
N 20/1
О внесении изменений и дополнений
в Положение о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
В соответствии с Налоговым кодексом и Законом Республики Узбекистан "О валютном регулировании" Государственный налоговый комитет, Государственный таможенный комитет и Правление Центрального банка Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЮТ:
1. Внести изменения и дополнения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций, утвержденное постановлением Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и правления Центрального банка Республики Узбекистан от 5 апреля 2013 года NN 2013-7, 01-02/19-22 и 7/4 (рег. N 2467 от 12 июня 2013 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2013 г., N 24, ст. 319), согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
к Постановлению
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,
вносимые в Положение о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
1. Преамбулу изложить в следующей редакции:
"Настоящее Положение в соответствии с Конвенцией Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности, Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма, законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О государственной налоговой службе", "О валютном регулировании" и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 15 августа 2003 года N 355 "О мерах по либерализации валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности" определяет порядок осуществления мониторинга за проведением юридическими и физическими лицами валютных операций и выявления признаков необоснованного перевода денежных средств за рубеж.".
2. В пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. Филиалы коммерческих банков представляют в соответствующие территориальные государственные налоговые управления или Межрегиональную государственную налоговую инспекцию по крупным налогоплательщикам, а также в головной коммерческий банк информацию о валютных операциях, проводимых клиентами, имеющих любой из следующих признаков:";
подпункт "а" текста на государственном языке после слов "рўйхатдан ўтган" дополнить словами "норезидентлар фойдасига";
в подпункте "б" слова "приложению 2 к настоящему Положению" заменить словами "приложению 2а к настоящему Положению";
в подпункте "е" слова "10 тысяч долларов США" заменить словами "сто миллионов сумов".
3. В пункте 2:
в абзаце первом слова "нарастающим итогом с начала года" заменить словами "отдельно за каждый отчетный месяц";
в абзаце втором слова "уполномоченных банков" заменить словами "коммерческих банков".
4. Пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Головные коммерческие банки обобщают информацию, полученную от своих филиалов, и ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, направляют сводную информацию в электронном виде по каналам связи в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по формам согласно приложениям 2 - 4 к настоящему Положению отдельно за каждый отчетный месяц.".
5. В пункте 4:
абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:
"4. Территориальные управления органов государственной таможенной службы ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляют в соответствующие территориальные государственные налоговые управления или Межрегиональную государственную налоговую инспекцию по крупным налогоплательщикам и Государственный таможенный комитет Республики Узбекистан информацию (в том числе в электронном виде по каналам связи) по формам согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Положению при выявлении следующих фактов:
представления в таможенные органы при таможенном оформлении ввозимых (вывозимых) товаров документов, содержащих недостоверные сведения в целях необоснованного завышения (занижения) фактурной стоимости товара по сравнению со стоимостью товара, заявленной в стране экспортера (импортера) (с приложением подтверждающих документов и заключения);";
абзац четвертый исключить.
6. В пункте 5 слова "приложениям 5 - 7 к настоящему Положению" заменить словами "приложениям 5 и 6 к настоящему Положению".
7. Пункты 6 и 7 изложить в следующей редакции:
"6. Органы государственной налоговой службы осуществляют мониторинг информации, полученной от коммерческих банков и органов государственной таможенной службы на основании сведений, имеющихся в электронных информационных базах, а также других сведений, имеющихся в налоговых органах.
При выявлении в процессе мониторинга случаев нарушения порядка осуществления валютных операций хозяйствующему субъекту направляется запрос о представлении документов и сведений, связанных с осуществлением валютных операций, в письменной или электронной форме.
Запрос направляется в форме электронного документа в персональный кабинет налогоплательщика. Направленные документы считаются полученными после их прочтения, но не позднее трех дней с даты отправления.
В случае отсутствия персонального кабинета хозяйствующего субъекта запрос направляется по почте заказным письмом и считается полученным через пять дней после его отправления.
Документы и сведения, указанные в запросе, должны быть представлены налоговому органу в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса.
При представлении неполных документов и сведений органами государственной налоговой службы направляется запрос о представлении дополнительных документов и сведений в порядке, предусмотренном абзацами третьим - пятым настоящего пункта.
Органы государственной налоговой службы в случае выявления в результате мониторинга сомнительных операций, связанных с необоснованным переводом средств за рубеж или с завышением (занижением) стоимости товаров при таможенном оформлении, вправе запрашивать дополнительную информацию по данным операциям у коммерческих банков и таможенных органов.
В процессе проведения мониторинга меры правового воздействия не применяются и деятельность хозяйствующего субъекта не приостанавливается.
7. В случае подтверждения по результатам мониторинга фактов совершения правонарушений, органами государственной налоговой службы в рамках своих полномочий принимаются меры, предусмотренные законодательством, или материалы передаются в правоохранительные органы для принятия соответствующих мер, установленных законодательством.
При выявлении по результатам мониторинга случаев, связанных с легализацией преступных доходов, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, органы государственной налоговой службы в письменной форме уведомляют об этом Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан в течение трех дней.".
8. В пункте 8 слова "уполномоченных банков" заменить словами "коммерческих банков".
9. Приложения 1 и 2 изложить в редакции согласно приложениям NN 1 и 2 к настоящим изменениям и дополнениям.
10. Дополнить приложением 2а в редакции согласно приложению N 3 к настоящим изменениям и дополнениям.
11. Приложения 3 - 5 изложить в редакции согласно приложениям NN 4 - 6 к настоящим изменениям и дополнениям.
12. Приложение 7 признать утратившим силу.
13. Настоящие изменения и дополнения согласованы с Уполномоченным при Президенте Республики Узбекистан по защите прав и законных интересов субъектов предпринимательства, Министерством экономического развития и сокращения бедности, Департаментом по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре и Торгово-промышленной палатой Республики Узбекистан.
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к Положению о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
ПЕРЕЧЕНЬ
государств и территорий, предоставляющих льготный
налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие
и предоставление информации при проведении
финансовых операций (оффшорные зоны)
N п/п
|
Краткое название страны |
Полное название страны |
Цифровой код |
1. |
Американское Самоа |
Американское (Восточное) Самоа |
101 |
2. |
Ангилья |
Ангилья (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
102 |
3. |
Андорра |
Княжество Андорра |
103 |
4. |
Антигуа и Барбуда |
Антигуа и Барбуда |
104 |
5. |
Аруба |
Остров Аруба (Королевство Нидерланды) |
105 |
6. |
Содружество Багамских островов |
Содружество Багамских островов |
106 |
7. |
Барбадос |
Барбадос |
107 |
8. |
Белиз |
Белиз |
108 |
9. |
Бермудские Острова |
Бермудские Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
109 |
10. |
Британские Территории |
Британская Территория в Индийском Океане (остров Чагос) |
110 |
11. |
Бруней-Доруссалам |
Государство Бруней-Доруссалам |
111 |
12. |
Штат Вайоминг |
Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки) |
112 |
13. |
Вануату |
Республика Вануату |
113 |
14. |
Виргинские Острова |
Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки) |
114 |
15. |
Британские Виргинские острова |
Британские Виргинские Острова |
115 |
16. |
Гватемала |
Республика Гватемала |
116 |
17. |
Гибралтар |
Гибралтар (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
117 |
18. |
Гонконг-Сянган |
Специальный Административный район Гонконг-Сянган (Китайская Народная Республика) |
118 |
19. |
Гренада |
Гренада |
119 |
20. |
Штат Делавэр |
Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки) |
120 |
21. |
Доминика |
Содружество Доминики |
121 |
22. |
Доминиканская Республика |
Доминиканская Республика |
122 |
23. |
Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова |
Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
123 |
24. |
Джибути |
Республика Джибути |
124 |
25. |
Кайман |
Острова Кайман (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
125 |
26. |
Острова Кергелен |
Острова Кергелен (Французская Республика) |
126 |
27. |
Кипр |
Республика Кипр |
127 |
28. |
Кирибати |
Республика Кирибати |
128 |
29. |
Коста-Рика |
Республика Коста-Рика |
129 |
30. |
Острова Кука |
Острова Кука (Новая Зеландия) |
130 |
31. |
Лабуан |
Федеральная Территория Лабуан (Малайская Федерация) |
131 |
32. |
Либерия |
Республика Либерия |
132 |
33. |
Ливан |
Ливанская Республика |
133 |
34. |
Лихтенштейн |
Княжество Лихтенштейн |
134 |
35. |
Маврикий |
Республика Маврикий |
135 |
36. |
Остров Мадейра |
Остров Мадейра (Республика Португалия) |
136 |
37. |
Макао-Аоминь |
Специальный Административный район Макао-Аоминь (Китайская Народная Республика) |
137 |
38. |
Мальдивы |
Мальдивская Республика |
138 |
39. |
Мальта |
Республика Мальта |
139 |
40. |
Маршалловы Острова |
Республика Маршалловы Острова |
140 |
41. |
Монако |
Княжество Монако |
141 |
42. |
Монтсеррат |
Монтсеррат (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
142 |
43. |
Остров Мэн |
Остров Мэн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
143 |
44. |
Науру |
Республика Науру |
144 |
45. |
Нидерландские Антилы |
Нидерландские Антильские острова (Королевство Нидерланды) |
145 |
46. |
Ниуэ |
Ниуэ (Новая Зеландия) |
146 |
47. |
Нормандский остров Гернси |
Нормандский остров Гернси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
147 |
48. |
Нормандский остров Джерси |
Нормандский остров Джерси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
148 |
49. |
Нормандский остров Олдерни |
Нормандский остров Олдерни (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
149 |
50. |
Нормандский остров Сарк |
Нормандский остров Сарк (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
150 |
51. |
Палау |
Республика Палау |
151 |
52. |
Панама |
Республика Панама |
152 |
53. |
Питкэрн |
Острова Питкэрн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
153 |
54. |
Пуэрто-Рико |
Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки) |
154 |
55. |
Самоа |
Независимое государство Самоа |
155 |
56. |
Сан-Марино |
Республика Сан-Марино |
156 |
57. |
Острова Сейшелы |
Республика Сейшельские Острова |
157 |
58. |
Сен-Мартен (Синт-Мартен) |
Сен-Мартен (Синт-Мартен) (Королевство Нидерланды) |
158 |
59. |
Сент-Винсент и Гренадины |
Сент-Винсент и Гренадины |
159 |
60. |
Сент-Китс и Невис |
Федерация Сент-Китс (Сент-Кристофер) и Невис |
160 |
61. |
Сент-Люсия |
Сент-Люсия |
161 |
62. |
Теркс и Кайкос |
Острова Теркс и Кайкос (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
162 |
63. |
Тонга |
Королевство Тонга |
163 |
64. |
Уругвай |
Восточная Республика Уругвай |
164 |
65. |
Фиджи |
Республика Фиджи |
165 |
66. |
Филиппины |
Республика Филиппины |
166 |
67. |
Французская Полинезия |
Французская Полинезия (Французская Республика) |
167 |
68. |
Шри-Ланка |
Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка |
168 |
69. |
Ямайка |
Ямайка |
169 |
".
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Положению о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ
о переводах денежных средств по импорту товаров (работ, услуг)
в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или
на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим
и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление
информации при проведении финансовых операций
(оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов
в банках, находящихся в оффшорных зонах
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) |
Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществлена валютная операция
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
продолжение таблицы
Идентификацион- ный (уникальный код) номер контракта |
Код иностранной валюты по контракту |
Общая стоимость контракта |
Наименование иностранного контрагента |
Код, наименование оффшорной зоны иностранного контрагента
|
Наименование банка иностранного контрагента |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
продолжение таблицы
Код, наименование оффшорной зоны по месту расположения банка
|
Код иностранной валюты |
Сумма перевода в оффшорную зону и/или в банк, расположенный в оффшорной зоне |
Цель перевода (наименование товара или оказанных услуг, выполненных работ) |
Дата осуществления перевода |
Примечание |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
".
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ 2а
к Положению о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ
о выплате резидентами контрагентам-нерезидентам
штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение
сроков поставки или оплаты, предусмотренных
экспортно-импортными контрактами,
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) |
Вид контракта |
Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществляется валютная операция
|
Идентифи- кационный (уникальный код) номер контракта |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
продолжение таблицы
Код иностранной валюты
|
Общая сумма контракта |
Наименование иностранного контрагента |
Код, страна |
Дата выплаты штрафа |
Сумма выплаченного штрафа |
Примечание |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
".
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ 3
к Положению о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ
о выплатах по импортным контрактам за выполнение
работ или оказание услуг, роялти, а также переводах
иностранным учредителям дивидендов
или репатриации прибыли по состоянию
на ___________ 20___ г.
N |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контрагента и его страна |
Код, страна |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
продолжение таблицы
Номер и дата контракта |
Идентифи- кационный (уникальный код) номер контракта |
Наименование выполняемых работ (оказываемых услуг, роялти) |
Код иностранной валюты |
Фактическое выполнение работ (оказание услуг, выплата роялти)
|
|
дата акта выполненных работ (оказанных услуг, по выплате роялти)
|
сумма в иностранной валюте |
||||
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
продолжение таблицы
Место выполнения работ (оказания услуг) (на территории Республики Узбекистан или вне) |
Срок (в днях) или период выполненных работ (оказанных услуг, роялти) |
Оплата |
Задолженность по контракту (в иностранной валюте)
|
Примечание |
||
дата |
сумма в иностранной валюте
|
деби- торская |
креди- торская |
|||
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
".
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ 4
к Положению о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ
о валютных операциях физических лиц, имеющих
признаки необоснованности их осуществления
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Ф.И.О. физического лица |
Паспортные данные физического лица
|
ИНН физического лица |
Место жительства физического лица |
Сумма перевода |
Дата перевода |
|
Серия и номер
|
Когда и кем выдан |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
продолжение таблицы
Сумма поступивших валютных средств |
Дата поступивших валютных средств |
Код иностранной валюты |
Наименование получателя или отправителя средств |
Вид перевода (банковский перевод или денежный перевод (указать агента денежного перевода))
|
Примечание |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
".
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ 5
к Положению о порядке осуществления
мониторинга за обоснованностью проведения
юридическими и физическими лицами
валютных операций
ИНФОРМАЦИЯ
о фактах необоснованного завышения (занижения)
фактурной стоимости товара при таможенном оформлении
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Номер и дата внешне- торгового контракта |
Идентифи- кационный (уникальный код) номер контракта |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контрагента |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
продолжение таблицы
Наименование страны иностранного контрагента, код
|
Наименование грузоотправителя (грузополучателя) |
Код, страна грузоотправителя (грузополучателя) |
Порядковый номер товара в ГТД |
Код ТН ВЭД |
Наименование товара |
Код валюты (по ГТД фактурной стоимости) |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
продолжение таблицы
Импортируемая (экспортируемая) стоимость товара (по ГТД ИМ-40 или ЭК-10 РУз.)
|
Фактурная стоимость грузоотправителя (по инвойсу или счете-фактуре завода изготовителя) |
Разница |
Справочный номер ГТД |
|||||||||
курс валюты |
курс валюты контракта
|
фактур- ная стои- мость |
условия поставки товара |
код валюты |
курс валюты |
фактур- ная стои- мость |
условия поставки товара |
сумма (в дол- ларах) |
про- цент |
код таможен- ного поста
|
дата ГТД |
номер ГТД |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
|
".
Национальная база данных законодательства (www.lex.uz), 12 октября 2020 г.
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
19 октября 2020 г., N 41, ст. 457