Правильно ли «автокамерал» считает приход с НДС, а реализацию – без НДС

Организация получила письмо по итогам «автокамерала». Бухгалтер стал проверять формулу и выяснил, что по формуле приход у него в системе налогового органа отражен с НДС, а реализация – без НДС. В результате возникла разница.

Ситуацию по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– Прежде всего, смотрим внимательно формулу:

Исходя из нее сумма 78 992 709 061,71 (общая стоимость приобретенных товаров) – это сумма с НДС, а сумма реализации 70 396 257 739,3 (показатели строки 0107 в отчете по НДС, суммированные с начала года) – без НДС. Вывод – формула неверная.

В балансе остаток указывается без НДС – это правильно. Но приход в формуле из системы – с НДС, а должен быть без НДС. Основание – статья 248 НК, согласно которой налоговая база по НДС определяется как стоимость реализуемых товаров (услуг) исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа) без включения в нее суммы налога.

Что делать бухгалтеру

На письмо по итогам «автокамерала» в любом случае нужно отреагировать в 10-дневный срок с момента его получения.

Направьте обоснованный ответ, сошлитесь при этом на часть 1 статьи 248 НК.

Если получите уведомление повторно, также в 10-дневный срок повторите ответ, который давали ранее, возможно – с более подробным обоснованием.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Что делать, если вы получили письмо по итогам автокамерального контроля;
• Как рассчитывать НДС при реализации товаров и услуг.

Подготовила Юлия ТАРШИЛОВА