Можно ли выдавать работникам беспроцентные займы

Организация периодически выдает своим работникам на основании их заявлений и заключенных письменных договоров краткосрочные (до года) беспроцентные займы – на оплату товаров и услуг и другие цели. Вправе ли организация так поступать, или займы должны выделяться обязательно под процент?

На вопрос ответила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:

– «Заключая договор, стороны вправе сами определить условия займа, а именно – на беспроцентной или процентной основе он предоставляется.

Заимодавец имеет право получить от заемщика проценты на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором . Если порядок и сроки выплаты процентов не установлены договором, они выплачиваются в порядке и сроки, предусмотренные договором для возврата основного долга.

Таким образом, законодательство не содержит запрета на предоставление беспроцентного займа работникам.

Налоговые последствия

Если заем предоставлен беспроцентный, у организации (заимодавца) не возникает дохода – объекта налогообложения, какими являлись бы проценты по займу .

Учитывая, что заем подлежит возврату или удержанию с зарплаты работника, для сотрудника также не возникает дохода в виде материальной выгоды в форме безвозмездно полученного имущества .

Таким образом, беспроцентный заем не имеет налоговых последствий ни для работника, ни для предприятия. 

Однако, если, к примеру, работодатель простит (спишет) работнику сумму долга по договору займа либо ее часть, списанная сумма станет доходом работника в виде материальной выгоды .  Она облагается НДФЛ, отражается в налоговой отчетности по данному налогу и является невычитаемым расходом по налогу на прибыль для организации ».