Прочтите, если выплачиваете доходы нерезидентам, не связанные с ПУ:
Если предприятие обеспечивает питание и платит налоги за сотрудников
«Предприятие приобретает еду для сотрудников, остающихся после работы. При этом НДФЛ и социальный налог с этих сумм оно оплачивает за свой счет. Это прописано в корпоративной учетной политике».
Как правильно в такой ситуации рассчитать налоги, разъяснила эксперт «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА:
❖
Компенсация питания за дни командировок, читайте подробнее в отдельной статье
– Если это возможно, учитывайте, какие именно работники получили доход и в какой сумме. Если же это затруднительно, тогда можно поровну разделить сумму закупки на всех работников.
Расходы организации на частичное погашение стоимости обеда/ужина – это доход работников в виде компенсационных выплат. Он входит в состав доходов по оплате труда и облагается НДФЛ и социальным налогом .
Если предприятие списывает долг физлиц по уплате НДФЛ за счет своих средств , для физлиц – это доход в виде материальной выгоды . А для предприятия – это невычитаемый расход при расчете налога на прибыль .
Напомним также, что стоимость питания сотрудников, как расход предприятия, относимый к оплате труда, – это оборот, облагаемый НДС .
В вашем случае, формула расчета будет выглядеть так:
- Общий доход сотрудника = стоимость питания* + НДФЛ**.
*88% от общей суммы дохода;
**12% от общего дохода сотрудника.
❖
Облагается ли налогами питание в образовательных учреждениях, читайте разъяснение в новой статье buxgalter.uz
Расчет налогов по расходам на ужин за счет предприятия:
Ф.И.О. ужинающих в сентябре 2022 года |
Расход на ужин (по КПК на сумму 200 000 сум.) |
Налоговая база НДФЛ = Сумма расхода на ужин: (1–0,12) |
Сумма НДФЛ (12%) |
Сумма социального налога (12%) |
Иванов И. И. |
100 000,00 |
113 636,36 |
13 636,36 |
13 636,36 |
Акбаров А. А. |
100 000,00 |
113 636,36 |
13 636,36 |
13 636,36 |
Итого |
200 000,00 |
227 272,72 |
27 272,72 |
27 272,72 |