Полезное для бухгалтера в ноябре:
«Первый раз заполняю Расчет НДС по приобретенным услугам от иностранных лиц. Подскажите, что нужно учитывать? Он заполняется с нарастающим итогом?».
По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:
– Если ваше предприятие приобрело услуги иностранной компании, то независимо от того, является ли оно плательщиком НДС, – оно обязано:
- заполнить отдельный Расчет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц (код налога 10001_5);
- уплатить соответствующую сумму налога, если местом реализации этих услуг признается Узбекистан
.
Если ваше предприятие – плательщик НДС, уплаченный налог принимается к зачету при соблюдении условий зачета .
Если Узбекистан не признается местом реализации приобретенных услуг, вы также должны заполнить этот Расчет и отразить в нем стоимость услуг в строке 0102. НДС в этом случае не уплачивается.
Стоимость услуг отразите в Расчете по курсу ЦБ на дату совершения оборота по реализации . По услугам – это дата оформления (подписания) счета-фактуры или иного документа, подтверждающего факт их оказания .
Сроки представления Расчета :
- для налоговых агентов – плательщиков НДС – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического приобретения услуг;
- для налоговых агентов – неплательщиков НДС – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем уплаты налога.
Внимание
Данный Расчет представляется по итогам только того месяца, в котором был уплачен НДС (или приобретены услуги), не нарастающим итогом.
К примеру, если подписали акт об оказании услуг и уплатили налог в марте 2023 года, представьте Расчет до 20 апреля 2023 года по итогам отчетного месяца за март 2023 года.
Вам могут пригодиться рекомендации:
- Как рассчитать НДС налоговому агенту при приобретении товаров (услуг) от иностранных лиц;
- Когда НДС нужно включить в стоимость товаров и услуг;
- Когда НДС можно отнести в зачет;
- Как производить расчеты по импортным операциям.
