Всё, что важно знать бухгалтеру, – есть в Buxgalter Pro:
«Между предприятием и Национальной корпорацией Малайзии заключен меморандум о взаимопонимании с целью обмена знаниями и навыками. Когда сотрудники корпорации приезжают в Узбекистан, предприятие оплачивает их проезд и проживание в гостинице.
Какие документы нам нужно оформить? Возникают ли налоговые последствия?».
Специально для buxgalter.uz на вопросы ответила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА:
Чтобы не пропустить нужное разъяснение эксперта, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
– Для оплаты проезда и проживания иностранных специалистов издайте приказ, в котором укажите цели и задачи поездки. К приказу приложите переписку с корпорацией о согласовании поездки и программу пребывания.
Расходы по проезду и проживанию иностранных специалистов относятся к доходам физлиц в виде материальной выгоды ст. 376 НК. Эти доходы облагаются НДФЛ у вашего предприятия – налогового агента ст. 387 НК. Обязательств по социальному налогу не возникает ст. 403 НК.
Если вы не выплачиваете иностранным специалистам доходы в денежной форме, нет источника, из которого можно удержать НДФЛ. В этом случае предприятие вправе уплатить налог в бюджет за счет собственных средств, таким образом исполнив свою обязанность налогового агента ч. 5 ст. 400 НК.
Расходы предприятия, являющиеся доходами физлиц в виде материальной выгоды, а также налоги, уплаченные за других лиц, относятся к невычитаемым расходам при расчете налога на прибыль п. 3 ст. 317 НК п. 11 ст. 317 НК.
