Полезное для бухгалтера в ноябре:
«Покупаем продукцию (стройматериалы) у иностранного поставщика. Он хочет провести в Узбекистане тренинги по продаже и рекламе своих товаров. Для этого – предложил заключить контракт на оказание нами маркетинговых услуг и оплатить наши услуги по проведению тренингов. Какими бухгалтерскими проводками это оформить? Какие налоговые последствия возникают?»
На вопрос ответила эксперт «Нормы», специалист сервиса «Мы отвечаем!» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:
Внимание
Материал – из платной базы «Мы отвечаем!», публикуем его в виде исключения.
Чтобы иметь возможность задавать экспертам свои собственные вопросы и видеть всю базу готовых ответов, оформите доступ к Buxgalter Pro.
– Узбекистанское предприятие будет проводить тренинги в соответствии с договором, заключенным с иностранным партнером. Значит, расходы предприятия на их проведение относятся на себестоимость услуг по договору (бухсчет 2010 «Основное производство»).
Поскольку услуги по проведению тренинга фактически оказываются в Узбекистане, в целях налогообложения НДС Узбекистан является местом их реализации. Следовательно, они будут облагаться НДС 
. Предприятие вправе зачесть входящие суммы НДС по товарам (услугам), приобретаемым для тренингов .
На входящие суммы НДС дается бухгалтерская проводка:
- Дт 4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)»;
- Кт 6010 «Счета к оплате поставщикам и подрядчикам».
По факту оказания услуг оформляются акт оказания услуг и односторонний ЭСФ по типу «экспорт услуг на территории Узбекистана».
Проводки:
|
Содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
|
Признан доход от оказания услуг по проведению тренинга, начислен НДС |
4010 «Счета к получению от покупателей и заказчиков» |
9030 «Доходы от выполнения работ и оказания услуг», 6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» |
|
Списана себестоимость оказанных услуг |
9130 «Себестоимость выполненных работ и оказанных услуг» |
2010 «Основное производство» |
|
Зачтен НДС |
6410 «Задолженность по платежам в бюджет (по видам)» |
4410 «Авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет (по видам)» |
При определении налоговой базы по налогу на прибыль:
1) доход от реализации услуг включается в состав совокупного дохода ;
2) себестоимость оказанных услуг признается вычитаемым расходом .
Прибыль от реализации услуг на экспорт облагается налогом на прибыль по нулевой ставке. Для этого заказчик должен оплатить стоимость услуг в инвалюте не позднее 180 календарных дней с даты их оказания .
