Всё, что важно знать бухгалтеру, – есть в Buxgalter Pro:
«Расчет налога с оборота заполняется полностью на основании ЭСФ. Чтобы сумма разницы между минимальными ставками арендной платы с учетом повышающих коэффициентов и договорной арендной платой отразилась в строке 0205 прил. №1 к Расчету, нужно оформить односторонний ЭСФ на эту сумму. Но мы не можем понять, какой именно ЭСФ следует оформить. Для ЭСФ на прочие доходы нет соответствующего ИКПУ».
По просьбе подписчика Buxgalter Pro на вопрос ответила эксперт «Нормы», специалист сервиса «Мы отвечаем!» Азизахон ТОШХУЖАЕВА:
Внимание
Чтобы иметь возможность задавать экспертам свои собственные вопросы и видеть всю базу готовых ответов «Мы отвечаем!», оформите доступ к Buxgalter Pro.
– Минимальные ставки арендной платы (с учетом повышающих коэффициентов, если они установлены) признаются рыночной стоимостью аренды в целях обложения НДФЛ, налогом с оборота, налогом на прибыль и НДС.
Действительно, Расчет налога с оборота формируется на основании ЭСФ, в том числе – односторонних.
Поскольку в рассматриваемой ситуации арендная плата – ниже установленных ставок, считается, что хозсубъект сдает недвижимость в аренду по стоимости ниже рыночной. На сумму разницы ему следует выставить односторонний ЭСФ по типу «реализация ниже рыночной стоимости», а ИКПУ выбрать тот, который он указывает в счете-фактуре на арендную плату, выставляемом арендатору.
