15 важнейших вопросов о работе самозанятых

На практике возникает много вопросов по организации деятельности, взаиморасчетам и налогообложению предпринимателей со статусом «самозанятый». По просьбе buxgalter.uz на них ответила бизнес-тренер Profi Training Юлия ПАКИДЫШЕВА (ACCA DipIFR, CAP):

 

1. Как самозанятые принимают оплату за оказанные услуги?

– «Заказчиками самозанятых могут быть физические и юридические лица, привлекающие их к оказанию услуг, выполнению работ на договорных условиях или по обычаям делового оборота.

Самозанятый может принимать платежи за свои услуги:

• наличными деньгами – с использованием контрольно-кассовой техники ;
• через любые мобильные платежные системы – Сlick, Payme, Apelsin и т.п.;
• через платежный терминал – на основе договора с банком;
• через депозитный счет, открытый в обслуживающем банке.

2. Какой документооборот ведут самозанятые, как подтверждают выполнение своих услуг?

Обязанностей по ведению документооборота у самозанятых нет. Они не сдают отчетность, не обязаны подтверждать документально свой доход и выручку.

Для своей безопасности на случай возможных разногласий с заказчиком самозанятые могут разработать свой вариант документооборота. Например, это могут быть формы расписок, формы подтверждения выполненных работ, оказанных услуг. Исполнитель и заказчик подписывают документы, что претензий у них друг к другу нет.

Если получатель услуг – юрлицо, нужно заключить с ним договор. Самозанятые могут разработать свою форму хозяйственного договора, взяв за основу Закон «О договорно-правовой базе деятельности хозяйствующих субъектов», или попросить юридическую службу заказчика оформить такой договор.

Получение денег от заказчика-юрлица подтверждает выписка банка с депозитного счета.

Если услуги оплачиваются через корпоративную карту заказчика, самозанятый выдает чек платежного терминала.

 

3. Становится ли заказчик самозанятого предпринимателя его налоговым агентом?

Если предприятие заключает договор с самозанятым, необходимо проверить его свидетельство о госрегистрации в качестве самозанятого.

Перечисляя оплату за выполненные работы физлицу, юрлицо становится налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ или подавать в налоговую  сведения на физлиц, которым выплачиваются доходы   . Если самозанятый представит свое свидетельство о госрегистрации, такого обязательства у юрлица не возникает.

 

4. Каким документом юрлицо «закроет» свою оплату самозанятому?

Рекомендуется юрлицу разработать форму акта выполненных работ для принятия услуг от самозанятого.

Самозанятый через свой персональный кабинет на my.soliq.uz может выставлять ЭСФ в адрес заказчика-юрлица. В ЭСФ должен быть четко указан код ИКПУ по виду услуг, которые оказал исполнитель.

 

5. Может ли самозанятый работать с иностранными заказчиками?

Самозанятый может оказывать услуги не только на местном рынке. Если у него есть заказчики за рубежом, он имеет право заключать контракты с инопартнерами (физическими или юридическими лицами) путем размещения публичной оферты в сети Интернет.

Контракты на услуги не регистрируются в Единой электронной базе внешнеторговых операций . Денежные средства, полученные от иностранных заказчиков в валюте, самозанятый использует по своему усмотрению – обналичивает в банке или хранит на депозитном счете.

 

6. Как подтвердить, что самозанятый – резидент Узбекистана?

Если инопартнер попросит справку о статусе резидентства, самозанятый предприниматель может ее получить через персональный кабинет физического лица на my.soliq.uz.

7. Где самозанятый может оказывать свои услуги?

Самозанятые могут оказывать услуги в любом месте – по своему выбору или требованию заказчика.

К примеру, самозанятый репетитор может:

• принимать учеников у себя дома;
• приходить к заказчику в офис или домой к частному лицу;
• для солидности снять офис и оказывать услуги в нем;
• заниматься online из любой точки мира.

Если самозанятый оказывает парикмахерские услуги, он может

• работать у себя дома или на дому у клиента;
• взять в аренду рабочее место (кресло) в салоне и обслуживать своих клиентов там.

При этом руководству салона не нужно заключать трудовой или гражданско-правовой договор с самозанятым, платить за него налоги. Нужен только договор на аренду места. Также салон не инкассирует выручку самозанятого. Это – его доход, он им сам распоряжается. 

 

8. Регулируется ли размер дохода самозанятого?

Размер дохода самозанятого никем не регулируется. Сколько он заработает, все останется у него «в кармане». Если заработка нет – физлицо остается без дохода. Доходы самозанятого не включаются в совокупный доход физического лица, не облагаются НДФЛ .

 

9. Как подтвердить размер дохода, если самозанятый хочет получить потребительский кредит в банке?

Информацию о выполненных услугах и полученных доходах самозанятый может вносить в мобильное приложение «Soliq». Там фиксируются суммы, полученные от физических или юридических лиц. На основании этих данных можно сформировать и распечатать справку о полученных доходах.

Также для подтверждения своих доходов самозанятый может подать декларацию о совокупном доходе на добровольной основе .

 

10. Оплачивается ли больничный самозанятого?

Если самозанятый заболеет и утратит работоспособность, больничный лист ему никто не оплатит. Ведь он сам себе и работодатель, и директор, и сотрудник. Отпускные также ему никто не выплатит.

 

11. Если самозанятый уезжает в отпуск, может ли он назначить себе заместителя, чтобы не терять заказчиков?

Самозанятые не вправе привлекать к своей работе помощников. Они работают самостоятельно .

 

12. Какими видами деятельности может заниматься самозанятый?

Перечень видов деятельности для этой категории предпринимателей –закрытый. Например, самозанятые не могут заниматься оптовой торговлей или массовым производством товаров.

Со всем списком разрешенных видов деятельности можно ознакомиться в специальном Перечне.

 

13. Может ли самозанятый параллельно работать по трудовому или гражданскому договору?

Если свободное время и другие ресурсы позволяют самозанятому выполнять рабочие обязанности еще и по трудовому договору, он может устроиться по основному месту работы по своей квалификации и образованию.

Например, самозанятый зарегистрировался как переводчик. Также у него есть возможность 20 часов в неделю работать переводчиком в турфирме по основному месту работы.

В этом случае доход физлица:

• в качестве самозанятого – не облагается НДФЛ;
• по основному месту работы – облагается НДФЛ по ставке 12%.

 

14. С какого возраста можно получить статус самозанятого?

Получить статус самозанятого может любое физлицо в трудоспособном возрасте.

Согласно ТК прием на работу допускается с 16 лет .

 

15. Налогообложение самозанятого

Налогообложение самозанятых практически сведено к нулю. Никаких налогов, обязательных отчислений он не оплачивает государству, никаких расчетов по налогам не сдает:

• в части НДФЛ – доходы, полученные от деятельности самозанятого, не рассматриваются как налогооблагаемые доходы физлица ;
• ИНПС, соответственно, тоже он не уплачивает;
• соцналог – уплачивает на добровольной основе до 1 декабря отчетного года в размере не менее 1 БРВ  на день уплаты .

Соцналог не рассчитывается помесячно, как, например, у юрлиц или индивидуальных предпринимателей. Можно также предположить, что, если, к примеру, физлицо решит аннулировать свое свидетельство после 1 декабря 2021 года, сумма соцналога, уплаченная им добровольно в бюджет за 2021 год, не пересчитывается и не возвращается.  

Сумма уплаченного соцналога направляется во внебюджетный Пенсионный фонд при Минфине. Из этой суммы будет определяться размер заработка для исчисления пенсии самозанятого».