Полезное для бухгалтера в декабре:
В последние месяцы налоговики взялись контролировать единицы измерения в чеках онлайн-ККТ. Они должны соответствовать тем, что закреплены за ИКПУ на tasnif.soliq.uz. Предприниматели научились исправлять допущенные ошибки.
Не менее актуальной представляется задача по исправлению ошибок в счетах-фактурах. Что делать, если вы указали неверную единицу измерения, по просьбе buxgalter.uz разъяснила старший инспектор отдела управления НДС Налогового комитета Гульноза КАРШИЕВА:
Не пропускайте наши материалы – подпишитесь на телеграм-канал.
Подготовьтесь к исправлению ошибки
– Перед исправлением ошибки по единице измерения в ЭСФ при помощи функционала персонального кабинета на tasnif.soliq.uz убедитесь, что:
1) нужный вам ИКПУ добавлен в избранное;
2) в перечне добавленных в избранное единиц измерения к ИКПУ есть нужные вам.
Если нужно, дополните эти списки.
Чтобы добавить ИКПУ в ваш перечень избранных ИКПУ:
- Найдите в базе данных tasnif.soliq.uz нужный вам ИКПУ;
- Нажав на кнопку «Добавить в Избранное», добавьте данный ИКПУ в список «Избранные ИКПУ».
Теперь этот ИКПУ будет в выпадающей подсказке строки «ИКПУ» в формах электронных документов.
Детали читайте в рекомендации «Как заполнить поле для ИКПУ в электронном документе».
Для закрепления к ИКПУ нужных вам единиц измерения:
- Откройте в персональном кабинете на tasnif.soliq.uz список «Избранные ИКПУ»;
- Откройте карточку нужного вам ИКПУ (щелкните мышью по ИКПУ);
- Из условных единиц измерения выберите нужные вам и нажмите на рядом стоящую кнопку «Добавить в избранное»;
- При необходимости сформируйте и добавьте в Избранное упаковку.
Теперь эти единицы измерения будут в выпадающей подсказке строки «ИКПУ» в формах электронных документов.
Подробные инструкции читайте в рекомендации «Как применять правила о единицах измерения и упаковке при оформлении электронных документов»
Далее можно приступать к корректировке ЭСФ.
Как в ЭСФ исправить ошибку в единице измерения, связанную с ошибкой в ИКПУ
Бухгалтер перепутал ИКПУ и вместо одного указал другой, соответственно, в ЭСФ будут две ошибки: и по ИКПУ, и по единице измерения. Надо исправить ИКПУ. Вам в помощь рекомендация «Как исправить ошибки по ИКПУ в электронных документах».
Выставите к ранее оформленному счету-фактуре исправленный счет-фактуру с нулевым объемом реализованных товаров (услуг). А после этого, оформляя новый ЭСФ, заполните поля «ИКПУ» и «единица измерения» правильной информацией.
Пример. В ассортименте оптовой организации есть апельсиновый сок и весовой сахар. При оформлении ЭСФ бухгалтер вместо ИКПУ сахара 01701001006000000 и единицы измерения «тонны» указала ИКПУ апельсинового сока 02009001006090025 и единицу измерения «шт. (бутылка) 0,90 литров». Бухгалтер покупателя, утверждая ЭСФ, тоже не обратила внимание. Ситуация выявилась в конце месяца, когда начали готовить отчеты по НДС за прошедший месяц. Как исправить ошибку?
Алгоритм действий будет следующим:
- Бухгалтер оптовой организации выставляет исправленный ЭСФ к ЭСФ, в котором вместо ИКПУ сахара 01701001006000000 указано ИКПУ апельсинового сока 02009001006090025. В нем в количестве отпущенного товара нужно указать «0»;
- Бухгалтер покупателя подтверждает выставленный исправленный ЭСФ;
- Бухгалтер оптовой организации выставляет новый ЭСФ, в котором указывает правильную информацию о реализованном товаре: 2 тонны сахара, ИКПУ 01701001006000000;
- Бухгалтер покупателя подтверждает выставленный ЭСФ.
Как в ЭСФ исправить ошибку в единице измерения, не связанную с ошибкой в ИКПУ
Бухгалтер указал правильный ИКПУ, но выбрал не ту единицу измерения. В данном случае выставите исправленный счет-фактуру. Формируя исправленный счет-фактуру при заполнении графы «единица измерения» выберите нужную единицу измерения.
Необходимые подсказки найдете в рекомендации «Как оформить исправленный ЭСФ».
Пример. Оптово-закупочная организация занимается реализацией картофеля (ИКПУ: 00701001001000000). При оформлении ЭСФ бухгалтер вместо нужной единицы измерения «центнер» указал единицу измерения «тонна». В результате по ЭСФ получилось, что отпущено 5 тонн картофеля вместо фактических 5 центнеров. Как исправить ошибку?
1. Продавец должен к ЭСФ, в которой ошибочно указано 5 тонн картофеля выставить исправленный ЭСФ, в которой вместо единицы измерения «тонны» указать единицу измерения «центнер»;
2. Покупатель должен подтвердить выставленный исправленный ЭСФ, в котором единица измерения указана правильно – «центнер».
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
