1. Активы (План счетов бухгалтерского учета в микрокредитных организациях (Описание счетов). Утвержден Постановлением правления ЦБ от 07.10.2006 г. N 24/5, зарегистрированным МЮ 11.11.2006 г. N 1639)
УТВЕРЖДЕН
Постановлением Правления ЦБ
от 07.10.2006 г. N 24/5,
зарегистрированным МЮ
11.11.2006 г. N 1639
Настоящий План счетов утвержден на государственном языке.
Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами
информационно-поисковой системы "Norma" и носит
информационный характер. При возникновении неясностей
следует обращаться к тексту нормативно-правового акта
на государственном языке.
ПЛАН СЧЕТОВ
бухгалтерского учета в микрокредитных организациях
10000 АКТИВЫ
КАССОВЫЕ НАЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА
|
|
10101 |
Денежные средства в кассе Назначение счета: на данном счете учитываются денежные средства в кассе микрокредитной организации в виде банкнот и монет. Порядок совершения кассовых операций регулируется Центральным банком Республики Узбекистан. По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу микрокредитной организации. По кредиту счета отражается выплата денежных средств из кассы микрокредитной организации, а также сдача сверхлимитных денежных средств в обслуживающий банк. Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.
|
10109 |
Денежная наличность в пути Назначение счета: на данном счете учитывается денежная наличность, чеки и другие платежные документы, находящиеся в пути. По дебету счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных банку или другим кредитным организациям. По кредиту счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании полученного от принимающего банка подтверждения о фактическом приеме их в кассу. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов. |
ДЕПОЗИТЫ И ИНЫЕ СРЕДСТВА, РАЗМЕЩЕННЫЕ В БАНКАХ
|
|
10503 |
Депозиты до востребования, размещенные в банках Назначение счета: на данном счете учитываются депозиты до востребования микрокредитной организации, размещенные в банках. По дебету счета отражаются суммы депозитов до востребования, размещенные в банках. По кредиту счета отражается возврат депозитов до востребования. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
|
10505 |
Сберегательные депозиты, размещенные в банках Назначение счета: на данном счете учитываются сберегательные депозиты микрокредитной организации, размещенные в банках. По дебету счета отражаются суммы сберегательные депозиты, размещенные в банках. По кредиту счета отражается возврат сберегательных депозитов. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
|
Срочные депозиты, размещенные в банках Назначение счета: на данном счете учитываются срочные депозиты микрокредитной организации, размещенные в банках. По дебету: отражаются суммы срочные депозиты, размещенные в банках. По кредиту: отражается возврат срочных депозитов. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
|
|
Безналичные средства в пути Назначение счета: на данном счете отражаются подлежащие оприходованию на депозитный счет микрокредитной организации в банке, но не поступившие безналичные средства. По дебету счета отражаются подлежащие оприходованию на депозитный счет микрокредитной организации в банке, но не поступившие безналичные средства. По кредиту счета отражается списание суммы безналичных средств на основании выписки банка с депозитного счета. Аналитический учет ведется по каждому клиенту на отдельных лицевых счетах.
|
|
10597 |
Другие средства, размещенные в банках Назначение счета: на данном счете учитываются средства микрокредитной организации, не попадающие под вышеописанные категории, размещенные в банках По дебету счета отражаются суммы других средств, размещенных в банках. По кредиту счета отражается возврат других средств. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.
|
КУПЛЕННЫЕ ДЕБИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - ФАКТОРИНГ
|
|
11101 |
Купленные дебиторские задолженности - Факторинг Назначение счета: на данном счете ведется учет купленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей - платежных требований своих клиентов (поставщиков), выставленных на инкассо за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги. По дебету счета отражается номинальная стоимость выкупленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей клиентов. По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником, стоимость реклассифицированных и перенесенных на счета 11103 "Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг", 11105 "Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг" купленных дебиторских задолженностей, а также стоимость дебиторских задолженностей переуступленных другим лицам. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.
|
11103 |
Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг Назначение счета: на данном счете ведется учет купленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей, которые стали просроченными согласно установленных правил. По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных микрокредитной организации дебиторских задолженностей реклассифицированных и переведенных на этот счет со счета 11101 "Купленные дебиторские задолженности - Факторинг". По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником или списания сумма , а также стоимость реклассифицированных и перенесенных на счет 11105 "Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг". Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.
|
11105 |
Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг Назначение счета: на данном счете ведется учет купленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей, находящихся в процессе судебного разбирательства. По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных микрокредитной организации дебиторских задолженностей реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11101-"Купленные дебиторские задолженности - Факторинг", 11103-"Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг". По кредиту счета отражается погашение купленной дебиторской |