Как заполнить отчетность по НДФЛ и социальному налогу

В рекомендации:

– порядок и пример заполнения Расчета по НДФЛ и соцналогу;
– примеры заполнения Расчета для головного офиса и филиала.

Чтобы заполнить и представить в ГНИ отчет по НДФЛ и cоциальному налогу, зайдите в персональный кабинет налогоплательщика на www.my.soliq.uz с помощью своей электронной цифровой подписи (ЭЦП) и выберите отчет с кодом 11101_14.

В состав отчетности по НДФЛ и социальному налогу входят:

• Расчет НДФЛ и социального налога;
• приложение № 1 «Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог»;
• приложение № 2 «Расшифровка доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения»;
• приложение № 3 «Справка-расчет минимального размера арендной платы, установленного для физических лиц, предоставляющих имущество в аренду»;
• приложение № 4 «Сведения о доходах физических лиц-нерезидентов, полученных от источника доходов в Узбекистане»;
• приложение № 5 «Информация о начисленных доходах в виде оплаты труда и налога на доходы физических лиц в разрезе каждого физического лица»;
• приложение № 6 «Информация о начисленных имущественных доходах (за исключением процентов и дивидендов), доходах в виде материальной выгоды и прочих доходах и налога на доходы физических лиц в разрезе каждого физического лица»;

• приложение № 7 «Справка о расчете заработной платы за выполненные строительные работы».

Как заполнить Расчет по НДФЛ и социальному налогу

Заполняйте отчетность в сумах нарастающим итогом с начала года.

В первую очередь нужно заполнить вводную часть отчета, указав тип расчета, год и период. Также укажите среднюю численность работников в отчетном периоде, в том числе количество работников, для которых ваше предприятие не является основным местом работы. Без этих данных система не позволит внести данные в табличную часть Расчета.

При заполнении строки 011 Расчета разделите доходы в виде оплаты труда на облагаемые социальным налогом по общеустановленной и другим ставкам . При этом программа автоматически суммирует доходы в графе 3 «Сумма начисленного дохода».

В строке 0110  укажите доход в виде оплаты труда за отчетный месяц. Значение строки 0110 должно совпадать с графой 12 приложения № 5 к Расчету.

В строке 0111 укажите доходы иностранного персонала, выплачиваемые юридическому лицу – нерезиденту Узбекистана по договорам на оказание услуг по предоставлению иностранного персонала для работы на территории Узбекистана.

В строке 012 отразите доходы, не связанные с оплатой труда   . Значение этой строки должно быть равно графе 5 приложения № 6.

Из доходов, указанных в строке 012, выделите доходы в виде материальной выгоды, с которых не удержан НДФЛ на основании письменного заявления физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с вашим предприятием, и укажите в строке 0121.

В строке 013 «Доходы физических лиц – нерезидентов Республики Узбекистан, полученные от источника доходов в Республике Узбекистан» укажите доход физлиц-нерезидентов в графе 5 или 6 в зависимости от применяемой ставки соцналога. В графе 7 строки 013 автоматически отразится сумма НДФЛ на основании данных, внесенных в приложение № 4.

В строку 020 «Выплаты, на которые не начисляется социальный налог» программа автоматически перенесет значение строки 010 приложения № 1. Если предприятие применяет не общеустановленную ставку соцналога, то весь доход или его часть, облагаемую по другой ставке, укажите в графе 6.

В строку 030 «Доходы физических лиц, освобожденных от налогообложения» программа автоматически перенесет значение строки 010 приложения № 2.

Строку 040 «Налоговая база» программа рассчитает автоматически.

В строке 050 укажите ставки социального налога, НДФЛ и взносов на ИНПС.

После внесения налоговых ставок программа рассчитает сумму социального налога и НДФЛ, умножив налоговую базу (строка 040) на ставку (строка 050), и отразит в строке 060.

Только сумму взносов на ИНПС рассчитайте и внесите сами.

Строку 061 заполните, если вы не относитесь к крупным налогоплательщикам и у вас имеются обособленные подразделения и (или) филиалы с численностью 25 человек и более. При этом филиалы и (или) обособленные подразделения вычитают сумму социального налога (в графах 5 и 6), а глава юридического лица – сумму НДФЛ, приходящуюся на филиалы и (или) обособленные подразделения (графа 7).

В случае аренды имущества у физлица заполните приложение № 3. Значение строки 070 приложения автоматически переносится в строку 070 «Сумма доначисленного налога на доходы физических лиц за отчетный период» Расчета.

В строке 080 отражается сумма добровольных взносов на ИНПС.

В строке 090 программа автоматически рассчитает общие суммы НДФЛ, социального налога и взносов на ИНПС, подлежащие уплате за отчетный период (стр. 060 – стр. 061 + стр. 070 + стр. 080).

Приложение № 1 заполняйте, если у вас есть выплаты, не облагаемые социальным налогом согласно:

• Налоговому кодексу ;

• другим нормативно-правовым актам.

Приложение № 2 заполняйте, если вы выплачиваете физлицам, в том числе нерезидентам, доходы, не облагаемые НДФЛ согласно:

• Налоговому кодексу    ;

• другим нормативно-правовым актам.

Приложение № 3 заполняйте, если вы получили в аренду от физлиц:

• помещения – жилые или нежилые;
• транспортные средства – легковой или грузовой автомобиль, автобус или микроавтобус.

Приложение № 4 заполняйте, если вы начислили доход физлицу-нерезиденту:

• за оказанные им транспортные услуги при международных перевозках (доходы от фрахта), облагаемые налогом по ставке 6 %;
• по трудовым договорам (контрактам), договорам гражданско-правового характера и другие доходы, за исключением дивидендов и процентов, облагаемые по ставке 20 %.

Чтобы заполнить приложение № 5, скачайте файл-шаблон и заполните его по каждому физлицу – получателю дохода.

Отразите в нем:

• начисленные доходы в виде оплаты труда ;
• начисленный НДФЛ без вычета взносов на ИНПС.

Чтобы заполнить приложение № 6, скачайте файл-шаблон и заполните его по каждому физлицу – получателю дохода, если вы начислили физлицам доходы:

• имущественные, за исключением процентов и дивидендов ;
• в виде материальной выгоды ;
• прочие .

Если по доходу в виде материальной выгоды вы не удержали налог на основании заявления физлица, в графе 8 укажите «0» .

Заполненный файл-шаблон прикрепите к отчету.

Заполняйте приложение № 7, если выполняете строительные работы. При этом не имеет значения, нанимаете ли вы работников без заключения договора или нет . Для этого в файл-шаблоне, который вы скачали ранее для заполнения приложений № 5 и 6, заполните 3-й лист. В нем укажите:

• если являетесь генподрядчиком, данные:

– по каждому объекту строительства на основании проектно-сметной документации;
– фактические показатели всего, выполненные собственными силами и с помощью субподряда;

• если являетесь субподрядчиком, только фактический объем выполненных работ, потраченный фонд оплаты труда.

Пример заполнения Расчета см. здесь.

Что делать после заполнения всех форм отчета

После заполнения всех форм отчетности по НДФЛ и социальному налогу вы можете:

• сохранить отчет и отправить его позже;
• сразу отправить отчет.

После отправки ваш отчет будет перемещен в раздел «В обработке». Обработка отчета включает его автоматическую проверку на предмет правильности и полноты заполнения соответствующих ячеек.

В разделе «Журнал» проверьте статус отчета: принят ли он налоговыми органами или же в принятии отказано из-за ошибок.