«Черный список по НДС»: проверьте контрагентов

ГНК запустил новый сервис, позволяющий перед заключением договора проверить контрагента на предмет злоупотребления правом уменьшения суммы НДС к уплате. Можно пользоваться им в целях «должной осмотрительности».

В списке – 396 предприятий. Buxgalter.uz протестировал новый функционал.

Чтобы проверить своего партнера:

1) пройдите по ссылке;

2) укажите ИНН контрагента;

3) введите в специальное поле код с картинки;

4) нажмите «Поиск».

Результат смотрите ниже под формой запроса. Если выйдет сообщение «В списке не состоит», – вам повезло! По данному критерию ваш будущий партнер надежен. Однако если в таблице высветится наименование, ИНН, регион в котором зарегистрировано предприятие и номер, под которым оно значится в Перечне предприятий, злоупотребивших правом уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате, то знайте: контрагент соответствует, как минимум, одному из следующих критериев:

• наличие неисполненных налоговых обязательств на сумму свыше 100 млн сум., зарегистрированных на одно физическое лицо, являющееся учредителем (руководителем) одновременно двух и более субъектов предпринимательства, созданных и осуществляющих деятельность менее 1 года;
• необоснованная частая смена юридического адреса (3 и более раз в год);
• реализация работ (услуг) в больших объемах за достаточно короткий период времени с момента создания, занижение количества официально занятых работников;
• хранение, использование и реализация неоформленных (неоприходованных) товаров;
• отражение в остатках приобретенных высоколиквидных товаров, предназначенных для реализации (в том числе импортных), без их реализации продолжительный период времени и последующее приобретение данных видов товаров при наличии больших остатков;
• инициирование банкротства в результате присоединения к себе других субъектов предпринимательства с неисполненными налоговыми обязательствами;
• заявленный адрес местонахождения налогоплательщика совпадает с адресом, указанным при госегистрации в качестве местонахождения трех и более юридических лиц, признанных банкротами, или – с адресами местонахождения налогоплательщиков с высоким риском уклонения от уплаты налогов;
• факты неуплаты или неполной уплаты налогов путем злоупотребления правом или заключения мнимых (притворных) сделок.

Чем для предприятия грозит попадание в этот список

396 предприятий, попавших в список, и около 10 тысяч их контрагентов получили соответствующие уведомления с требованием предоставить уточненную налоговую отчетность и уплатить налоги. Если требования не будут выполнены, налоговый орган вправе не выдать свидетельство плательщика НДС или его аннулировать.

После исполнения требований включенные в список предприятия исключаются из него.  

См. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ