Как закрыть I квартал без ошибок

На носу – крайние даты сдачи отчетности за I квартал 2021 года. Как избежать ошибок в этот раз, подсказала эксперт buxgalter.uz Татьяна ЛЫМАРЕВА:

1. Проверьте, кто вам выставил счета-фактуры и акты выполненных работ (оказанных услуг) за январь–март 2021 года, кому из контрагентов в этот период их выставляли вы. Сделать это можно с помощью сервиса E-faсtura на my.soliq.uz:

1) выберите раздел «Полученные» или «Отправленные»;

2) нажмите на кнопку «Фильтр»;

3) укажите период (например, 01.01.2021 г. – 31.03.2021 г.);

4) нажмите на кнопку «Поиск»;

5) кликните «Выгрузить в Excel».

В результате вы получите реестр для сверки по полученным и отправленным ЭСФ и актам выполненных работ в формате Excel. Сохраните его на рабочем ПК.

Обязательно проверьте «отклоненные» и «удаленные» ЭСФ. Возможно, какие-то из них нужно откорректировать и вновь отправить контрагенту в исправленном виде.

Также проверьте, все ли показатели товаров (услуг) указаны верно, не нужно ли делать исправленные или дополнительные счета-фактуры   .

Сверьте эти данные с учетными данными в бухгалтерской программе.

Убедитесь, что все счета-фактуры и акты выполненных работ (оказанных услуг) за отчетный период (январь–март 2021 года) у вас проведены в бухучете. Для этого также можно выгрузить сверочный файл-реестр по полученным и отправленным ЭСФ, как это описано выше.

Сверьте первичные документы – накладные (ТТН), доверенности на отпуск со склада поставщика на склад покупателя готовой продукции (товаров), а также на формирование по ним ЭСФ.

2. Проведите в бухгалтерской программе все остальные первичные документы за отчетный период. Для этого:

1) проверьте документы, полученные за январь–март 2021 года: приказы, табели учета рабочего времени, отчеты торговых агентов, авансовые отчеты по командировкам и использованию средств с корпоративной карты и т.п.;

2) сформируйте за отчетный период с помощью системы «Банк-клиент» или «Интернет-банкинг» выписку банка по движению средств на счетах, в том числе – на КПК. Сверьте остатки по выписке банка и данным бухгалтерской программы по основному расчетному счету, вторичным и спецсчетам, валютным счетам. Возможно, упущен из виду какой-то платеж, снятие с расчетного счета процентов банка, абонентской платы за пользование системой «Банк-клиент», терминалом и т.п.;

3) по возможности запросите акты сверок с контрагентами за отчетный период. Убедитесь, что ваши показатели по реализованным и полученным товарам и услугам совпадают с показателями контрагентов. Это очень важно! Акты сверок с контрагентами помогут выявить неточности, ошибки в показателях сформированных и подтвержденных ЭСФ;

4) проверьте отражение в бухгалтерской программе начисления и выплаты зарплаты, дивидендов, командировочных и иных выплат за отчетный период;

5) проанализируйте договоры на получение и погашение займов. Проверьте, есть ли среди них беспроцентные или «малопроцентные» (ниже основной ставки ЦБ – с 10 сентября 2020 г.– 14%) полученные займы. По таким займам посчитайте облагаемый доход и отразите его в отчетности по налогу на прибыль или налогу с оборота  .

6) сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за I квартал (за январь–март 2021 года). Проверьте, чтобы в ней не оказалось «красноты», незакрытых сумм контрагентов и т.п. Сверьте для этого остатки по бухсчетам с учетом аналитики по контрагентам (наименование, № договора, Ф.И.О. сотрудника и т.п.) – 4000, 4200, 4300, 4700, 4800 и 6000, 6300, 6600, 6700, 6800, 6900 и др.;

7) сформируйте себестоимость, закройте период (счета доходов и расходов: 9000, 9100, 9300, 9400, 9500, 9600, 9700). Убедитесь, что все документы, регистры сведений, регламентные отчеты внутри бухгалтерской программы у вас проведены своевременно – не нарушены периодичность и последовательность их формирования, которые могут повлиять на закрытие периода, формирование себестоимости и финрезультатов;

8) проверьте классификацию расходов, правильность отнесения их на себестоимость, на расходы по реализации, административные и прочие. Плательщикам налога на прибыль нужно внимательно проанализировать правильность отнесения всех расходов на вычитаемые и невычитаемые. В этом вам поможет рекомендация эксперта «Нормы» Натальи МЕМЕТОВОЙ;

9) рассчитайте налог на прибыль или налог с оборота, отразите в учете проводкой – Дт 9810 Кт 6410.

3. заполните и сдайте финотчетность за I квартал 2020 года. Кто обязательно должен это сделать, мы писали тут.