Как подстроиться под последние нововведения в чеках онлайн-ККТ

2021 йил 26 ноябрь

Чтобы при реализации товаров по договору комиссии, рассрочки (кредита) и с применением авансового платежа система онлайн-ККТ автоматически отражала обороты в расчетах по налогам, ГНК внедрил новый функционал. Как применить нововведения и что меняется у тех, кто уже перенастроил технику? Buxgalter.uz получил подробные разъяснения в ГНК.

Реализация товаров по договору комиссии

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 250 НК:

у комиссионера (поверенного) – в размере его комиссионного вознаграждения, включающего НДС;
у комитента (доверителя) – в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом, без включения в нее НДС.

Система онлайн-ККМ автоматически отправляет стоимость товара в налоговую отчетность комитента. А комитент впоследствии рассчитает и выплатит комиссионеру (посреднику) комиссию, переведя деньги со счета на счет и оформив счет-фактуру.

Чтобы система работала исправно, перенастройку должны провести и комитент, и комиссионер.

Комитенту:

1. Войдите в персональный кабинет на my.soliq.uz.

2. В списке услуг выберите опцию «Формирование списка комиссионеров организации».

3. Нажмите кнопку «Добавить».

4. В открывшемся окне в соответствующие поля введите:

ИНН юридического лица или ПИНФЛ индивидуального предпринимателя;
наименование организации-комиссионера;
номер договора комиссии;
МФО;
расчетный счет;
дату заключения договора;
дату начала срока действия договора;
дату окончания срока действия договора.

5. Нажмите кнопку «Добавить».

Если вы реализуете товары через нескольких комиссионеров, внесите информацию о каждом из них по отдельности.

Если комитент в вышеуказанном порядке не внесет данные о комиссионерах в персональном кабинете, полная сумма реализованного комиссионером товара ошибочно отразится в налоговой базе комиссионера.

Комиссионеру:

Обратитесь в ЦОТУ, чтобы обновить программное обеспечение вашей онлайн-ККМ или виртуальной кассы. После перенастройки в чеке онлайн-ККМ под названием товара, реализованного по договору комиссии, будет указываться ИНН/ПИНФЛ комитента.

Для чего в чеки ввели реквизит «Тип платежа»

К этому реквизиту подвязан функционал, который позволяет системе онлайн-ККМ отражать в расчетах по налогам обороты по реализации товаров в соответствии с требованиями ст. 242 НК. Она устанавливает, что:

датой совершения оборота по реализации товара является дата отгрузки (передачи) товаров;
если отгрузка (передача) товара не осуществляется, датой совершения оборота по реализации товара является дата передачи права собственности на товар покупателю.

Чтобы перенастроить онлайн-ККТ, обратитесь в ЦОТУ. После этого при расчетах в чеках правильно указывайте тип платежа (продажа, возврат, рассрочка (кредит), аванс).

В зависимости от типа платежа зависит как именно сумма, зафиксированная онлайн–ККТ, отразится в расчетах по налогам:

Тип платежа	Когда нужно выбирать	Как отражается в расчетах
Продажа	1. Покупатель при расчетах с продавцом полностью оплачивает стоимость и получает товар (услугу). 2. Первый платеж при расчетах по договору рассрочки (кредита). В качестве стоимости товара указывается полная стоимость по договору. 3. Полный расчет по товарам, реализуемым с применением авансового платежа. В качестве стоимости товара указывается полная стоимость товара	Вся сумма такого чека, указанная в графе «Цена/стоимость товара», автоматически «садится» в расчет по налогу
Возврат	Покупатель возвращает ранее приобретенный товар, а продавец – деньги, полученные в счет оплаты товара	Налоговая база уменьшается на сумму, указанную в чеке возврата в отчетном периоде, когда был осуществлен возврат
Рассрочка (кредит)	Продавец принимает платежи при погашении клиентом кредита	Суммы по такому чеку в расчете по налогу не отражаются, т.к. вся сумма по договору была отражена в расчетах по налогу при передаче покупателю товара
Аванс	Продавец принимает предоплату при расчетах с применением авансового платежа	Суммы по такому чеку в расчете по налогу не отражаются, т.к. вся сумма по договору будет отражена в расчетах по налогу при передаче покупателю товара

Обратите внимание, что тип платежа влияет и на набор реквизитов, формируемых и отражаемых в чеках онлайн-ККТ. В чеках «рассрочка (кредит)» и «аванс» не формируется фискальная метка и QR-код.

Если в ЦОТУ попросили «обратиться позже»

В этом случае одно из двух:

попросите ЦОТУ вас оперативно оповестить, как только для перенастройки все будет готово, а до этого продолжайте работать по прежней схеме;

или

смените вашу онлайн-ККМ на ту марку или модель, которая уже поддерживает новый функционал.

Cм. источник.

Buxgalter.uz рекомендует

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

Экспертлар ўз нуқтаи назарларидан келиб чиққан ҳолда тушунтириш берганлар, бу Сизнинг мустақил қарор қабул қилишингиз учун асос бўлади.