Если не получается применить налоговую льготу

Налогоплательщики нередко жалуются, что не могут применить ту или иную налоговую льготу. Особенно часто такая ситуация стала возникать в связи с глобальной автоматизацией налогового администрирования. Что делать налогоплательщику, если льгота – есть, а применить ее не получается?

Помогают решить проблемы:

1) рабочая группа ГНК по телефонам:

• 71-202-32-32 (внутренние номера: 491,492,499);
• 71-244-97-48;

2) специалисты ТГ-группы «Тадбиркор ва солиқчи».

Помимо вопроса, сообщите оператору:

• ИНН вашей организации;
• вид налога, по которому хотите получить консультацию;
• формулировку льготы в соответствии с НПА, которым она предоставлена.

Почему может возникнуть проблема

Все налоговые льготы сейчас можно разделить на две большие группы: автоматизированные и неавтоматизированные.

Неавтоматизированные льготы налогоплательщик вручную выбирает из электронного справочника при заполнении формы Расчета (например, на прибыль, НДФЛ, социального налога).

Автоматизированные же в большинстве случаев не требуют дополнительных действий и сами отражаются в формах при формировании Расчета (по НДС, налогу с оборота, земельному налогу и налогу на имущество).

Автоматизированные льготы в свою очередь тоже подразделяются на две подкатегории: привязанные к ИКПУ товара или к ИНН налогоплательщика.

1. Льготы, привязанные к ИКПУ товара, распространяются на конкретные виды товаров и услуг, вне зависимости от того, кто их реализует. Чтобы их применить, достаточно правильно указать ИКПУ товара при формировании ЭСФ – в соответствии с текущей версией https://tasnif.soliq.uz. И льгота автоматически «сработает» при формировании Расчета по налогу.

Например, все производители, импортеры, торговые организации оптово-розничной сети лекарственных средств и изделий медназначения в соответствии с п. 13 ст. 243 НК освобождены от НДС. Эта льгота «привязана» ко всем ИКПУ товаров этой группы.

2. Льготы, привязанные к ИНН налогоплательщика, предоставлены конкретным предприятиям.

В части НДС это еще, как правило, – льготы на конкретные виды товаров и услуг. Например, две организации разрабатывают программные продукты и продают их копии, в том числе – в розницу населению. Резидент IT-парка в соответствии с п. 27 Положения о порядке организации деятельности Технопарка, реализует продукцию без НДС. А нерезидент IT-парка продает аналогичную продукцию с НДС по ставке 15%, так как на нее льготы не распространяются.

Такой же принцип действует в отношении льгот по налогам на землю и имущество. В этом случае, как правило, графы, предназначенные для отражения площадей, попадающих под льготу, заполняются автоматически.

 Чтобы применить такие льготы, предприниматель после возникновения права на льготу должен отправить обращение в ГНК через интерактивную услугу «Обращение по использованию налоговых льгот» персонального кабинета налогоплательщика и получить одобрение заявки.

По НДС и налогу с оборота такие льготы будут привязаны к ИКПУ товара. И если вашу заявку одобрят и данный ИКПУ правильно указан в счете-фактуре или чеке онлайн-ККМ, льгота будет применяться автоматически. При формировании Расчета налога на землю и налога на имущество льготные площади, указанные в заявке, также будут отражаться в форме Расчета автоматически.

См. источник.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ