Как заполнять Расчет НДС по приобретенным услугам от иностранных лиц

«Первый раз заполняю Расчет НДС по приобретенным услугам от иностранных лиц. Подскажите, что нужно учитывать? Он заполняется с нарастающим итогом?».

По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА:

– Если ваше предприятие приобрело услуги иностранной компании, то независимо от того, является ли оно плательщиком НДС, – оно обязано:

• заполнить отдельный Расчет налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц (код налога 10001_5);
• уплатить соответствующую сумму налога, если местом реализации этих услуг признается Узбекистан .

Если ваше предприятие – плательщик НДС, уплаченный налог принимается к зачету при соблюдении условий зачета .

Если Узбекистан не признается местом реализации приобретенных услуг, вы также должны заполнить этот Расчет и отразить в нем стоимость услуг в строке 0102. НДС в этом случае не уплачивается.

Стоимость услуг отразите в Расчете по курсу ЦБ на дату совершения оборота по реализации . По услугам – это дата оформления (подписания) счета-фактуры или иного документа, подтверждающего факт их оказания .

Сроки представления Расчета :

• для налоговых агентов – плательщиков НДС – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического приобретения услуг;
• для налоговых агентов – неплательщиков НДС – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем уплаты налога.

Вам могут пригодиться рекомендации:

• Как рассчитать НДС налоговому агенту при приобретении товаров (услуг) от иностранных лиц;
• Когда НДС нужно включить в стоимость товаров и услуг;
• Когда НДС можно отнести в зачет;
• Как производить расчеты по импортным операциям.