В формы отчетности по налогу на прибыль внесены дополнения

На my.soliq.uz размещен новый пакет форм отчетности по налогу на прибыль 10205_43. В приложения № 2.1 (a) и 2.1 (б) к Расчету налога на прибыль добавлены новые строки 021, 031, 0903, предназначенные для производственников и корректировки затрат на производство и оказание услуг. Что делать тем, кто уже сдал отчет?

Строка 021 в приложениях № 2.1 (a) и 2.1 (б) к Расчету налога на прибыль предназначена для отражения в ней расходов на производство товаров, работ и услуг в текущем периоде, а именно:

• на сырье и материалы;
• расходы на оплату труда, включая социальный налог;
• амортизация основных средств и нематериальных активов;
• прочие затраты производственного характера.

Строка 031 в приложениях № 2.1 (a) и 2.1 (б) к Расчету налога на прибыль предназначена для отражения в ней:

• возврата отходов, образующихся в процессе производства, в состав ТМЗ;
• включения текущих затрат на выращивание и кормление животных в себестоимость животных (рост и прибавка веса);
• оприходования полуфабрикатов собственного производства на межоперационные склады;
• списания потерь от неисправимой непригодной продукции, выявленной в основном производстве;
• недостачи материальных ценностей, выявленной на основном производстве;
• списания потерь незавершенного производства в результате стихийных бедствий, пожаров и т. п.

Строка 0903 предназначена для отражения в ней реализации собственной продукции в полуфабрикатном состоянии или в состоянии сырья и материалов.

10 дней назад в приложения были добавлены строки 07011, 07012, 07021 и 07022 для коректировок, связанных с готовой продукцией и товарами, купленными для перепродажи. Тогда в связи с этими изменениями пакету был присвоен новый код (10205_42).

Что делать тем, кто уже сдал отчет налога на прибыль за 2023 год и, поскольку строки отсутствовали, подогнал цифры?

Налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА советует:

«Если вам есть, что отражать в новых строках приложений, и вы уже сдали отчет, то лучше пересдать Расчет налога на прибыль за 2023 год. Без этих строк вам пришлось подгонять цифры, а значит, исказить данные. И, скорее всего, налоговики еще зададут вам вопросы по этим показателям. Ведь неслучайно недочеты в форме устраняют в разгар сдачи отчета – от этих недоработок бюджет недополучает средства. И в любом случае доказывать, что вы не виновны в искажении данных, придется вам.

С добавленными строками, конечно, формы отвечают на запросы большего числа налогоплательщиков по отражению реалий на предприятии. Вместе с тем остаются те, кому необходимы и другие изменения и дополнения в формы налоговой отчетности по налогу на прибыль. Рекомендую о таких потребностях сообщать в Налоговый комитет любыми доступными способами.

Вероятность того, что формы будут пересмотрены еще раз до 1 марта – последнего срока сдачи Расчета налога на прибыль за 2023 год – минимальна. Бизнес старается сдать отчет по налогу на прибыль до сдачи финансовой отчетности, то есть до 15 февраля (крайний день представления финансовой отчетности). Но тем не менее у Налогового комитета сформируется база для дальнейшего совершенствования форм налоговой отчетности по налогу на прибыль.

Если в последующем недоработки форм станут для налоговиков причиной вопросов к вам, то вы имеете полное право обосновывать свои действия отсутствием необходимых строк».

Подготовил Олег ГАЕВОЙ