Как отчитаться за год, в котором уплачивали и налог с оборота, и налог на прибыль

Предприятие уплачивало налог с оборота, а с 1 августа 2025 года перешло на НДС и налог на прибыль. Как в таком случае представлять налоговую и финансовую отчетность, разъяснили эксперты «Нормы»:

Налоговая отчетность

За январь–июль 2025 года предприятие должно было представлять отчетность по налогу с оборота ежемесячно нарастающим итогом  .

После перехода на уплату НДС и налога на прибыль сумма начисленного налога с оборота не пересчитывается.

Начиная с августа 2025 года предприятие представляет отчетность:

• по НДС ежемесячно  ;
• по налогу на прибыль ежеквартально  .

При этом в налоговых расчетах не учитываются данные за январь–июль 2025 года.

Финансовая отчетность

В графах 5 и 6 (данные за отчетный период) Отчета о финансовых результатах, составленного по НСБУ, отразите:

• показатели доходов и расходов (убытков) за весь 2025 год;
• в строке 250 – сумму налога на прибыль, начисленную за август–декабрь 2025 года;
• в строке 260 – сумму налога с оборота, начисленную за январь–июль 2025 года.

В результате в строке 270 вы получите сумму чистой прибыли (убытка) отчетного периода, которая должна соответствовать данным бухучета.

В предыдущие годы действовал такой же порядок представления налоговой и финансовой отчетности.

Получите доступ к пошаговым инструкциям по заполнению финансовых отчетов по НСБУ:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет о собственном капитале;
• отчет о денежных потоках.

Читайте также:

 

• Как подготовить годовую финансовую отчетность, чтобы избежать доначислений;
• Как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов;
• Как предприятию оценивать свою платежеспособность и финансовую устойчивость.