Прочтите, если выплачиваете доходы нерезидентам, не связанные с ПУ:
Как ответить налоговому органу о доначислении налога на прибыль при экспорте услуг
«Компания принимает туристов в Узбекистане. Для этого она заключает контракты с иностранными партнерами, получая от них оплату в иностранной валюте.
Компания применяет нулевую ставку налога на прибыль в части дохода от экспорта туристических услуг, предусмотренную ч. 8 ст. 337 НК. Она своевременно выставляет односторонние ЭСФ типа «экспорт услуг (на территории РУз)», облагая выручку НДС по ставке 12%. Все подписанные акты выполненных работ – в наличии, данные своевременно вносятся в ЕЭИСВО.
По результатам предпроверочного анализа налоговый орган выставил требование о доначислении налога на прибыль».
По просьбе buxgalter.uz ситуацию прокомментировала основатель бухгалтерского аутсорса TA-VAT, тренер по МСФО и управленческому учету Александра ТОЛМАЧЕВА:
Чтобы не пропустить важное разъяснение специалиста, подпишитесь на наш Телеграм-канал.
– Вот как работает формула расчета:
Считаю, что в данной ситуации компания верно применила нулевую ставку к экспортной выручке.
По результатам предпроверочного анализа видно, что данные по экспорту услуг, оказанных на территории Узбекистана, не учитываются в формуле определения экспортной выручки. Формула учитывает обороты по оказанию услуг, местом реализации которых не является Узбекистан, и обороты, облагаемые по нулевой ставке.
Поэтому компания должна представить в налоговые органы ответ с разъяснением ситуации, изложив вышесказанное.
Укажите, что полученные от иностранных партнеров валютные денежные средства являются для вас экспортной выручкой (экспорт услуг на территории Узбекистана), и прикрепите сканированные акты выполненных работ за 2023–2024 гг. по валютным контрактам и односторонние ЭСФ типа «экспорт услуг (на территории РУз)».
Напоминаем
В ответ на уведомление по предпроверочному анализу вы обязаны в течение 10 дней представить уточненную налоговую отчетность или обоснование выявленных расхождений. Невыполнение этой обязанности является основанием для назначения камеральной налоговой проверки 
.
Предпроверочный анализ считается оконченным с момента представления уточненной налоговой отчетности или обоснования выявленных расхождений, либо назначения камеральной проверки.
При этом, если налогоплательщик согласен с налоговыми органами и сдает уточненную налоговую отчетность, он также должен направить ответ на полученное уведомление.
Вам могут пригодиться рекомендации:
