Вам могут понадобиться в апреле:
Предприятию нужно исправить односторонний ЭСФ за 2022 год на экспорт услуг в сторону увеличения. Причина – нашли ошибку при налоговом аудите. Выставить корректировочный счет-фактуру не получается, система не пропускает.
Какие шаги нужно предпринять, чтобы исправить ошибку?
По просьбе buxgalter.uz, что делать в такой ситуации, подсказала старший инспектор отдела управления НДС Налогового комитета Гульноза КАРШИЕВА.
❖
Как исправить ошибку в ЭСФ, если у контрагента-физлица нет ЭЦП, читайте разъяснение в новой статье buxgalter.uz
Система электронных счетов-фактур настроена в соответствии с нормами, установленными статьей 257 НК. Корректировка налоговой базы в сторону ее уменьшения или увеличения производится в пределах 1 года.
Однако на практике встречаются ситуации, когда нужно исправить данные счетов-фактур, выставленных в более раннем периоде, как в вашей ситуации. В этих случаях в порядке исключения Налоговый комитет может предоставить возможность выставить корректировочный счет-фактуру адресно, конкретному налогоплательщику, у которого возникла необходимость исправления, – при наличии уважительных причин.
Для этого налогоплательщику нужно письменно обратиться в налоговые органы по месту учета. Если это плательщик НДС – то в региональное налоговое управление; если крупный налогоплательщик – то в Инспекцию по крупным налогоплательщикам. В обращении обязательно коротко и ясно опишите суть ошибки, укажите, в соответствии с какой нормой законодательства возникли расхождения и причину, которая привела к необходимости исправления. Приложите документы, которые подтверждают необходимость корректировки.
Налоговое подразделение изучит ваше обращение и в случае подтверждения необходимости корректировки подготовит в Налоговый комитет рапорт с просьбой в порядке исключения предоставить конкретному налогоплательщику возможность выставить корректировочный счет-фактуру.
Затем рапорт будет изучен в Налоговом комитете и в случае одобрительного решения налогоплательщику адресно будет открыт доступ для выставления корректировочного счета-фактуры. В зависимости от объемов доступ может быть предоставлен на срок от 3 до 7 рабочих дней.
В вашей ситуации, скорее всего, вопрос будет решен положительно и вы сможете исправить ошибку в счете-фактуре.
❖
Ежемесячно выставляем исправленный ЭСФ: будут ли негативные последствия, можете узнать в новой статье
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
