Как проходят последние дни сдачи Расчета налога на прибыль за 2023 год

К завершению подходит период сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2023 год. Успеть нужно до 1 марта 2024 года. Наиболее часто задаваемые вопросы по просьбе buxgalter.uz прокомментировала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– В основном вопросы касаются новых приложений к Расчету налога на прибыль, которые по итогам 2023 года заполняются впервые. Если в начале отчетного сезона все активно обсуждали и выясняли, как заполнять приложения № 2.1 (а) и 2.1 (б), то сейчас переключились на приложения № 4 и 5.

Напомню, Налоговый комитет дважды добавил строки в приложения № 2.1 (а) и 2.1 (б) в ответ на возмущение бухгалтеров – без этих строк невозможно было корректно сформировать расчет.

По приложениям № 4 и 5 в профгруппах также немало негативных комментариев. Однако, на мой взгляд, эти приложения составлены достаточно корректно и их можно заполнить.

Приложение № 4 к Расчету налога на прибыль – это Справочник по расчету амортизации ОС. Приложение № 5 к Расчету налога на прибыль – Справочник по расчету амортизационной стоимости НМА. Заполняются они по данным налогового учета.

Ответим на частые вопросы, связанные с заполнением приложений № 4 и 5 к Расчету налога на прибыль.

1. Можно ли не заполнять приложения № 4 и 5 к Расчету налога на прибыль?

– Оставить эти приложения незаполненными не получится. Согласно инструкции по заполнению Расчета налога на прибыль приложения заполняются раз в год.

Приложения № 4 и 5 связаны с приложениями № 2.1 (а) и 2.1 (б), так как некоторые данные в них повторяются. Поэтому нужно быть внимательными. К тому же, я предполагаю, эти данные будут востребованы налоговиками в камеральном контроле и системах риск-анализа. Ведь для чего-то же эти приложения были введены... Сказать точно можно будет, когда появятся первые результаты проверок с использованием данных этих приложений. Думаю, это произойдет уже в марте или чуть позже.

2. Какие данные нужно использовать при заполнении приложений № 4 и 5: данные бухгалтерского или налогового учета?

– Это очень правильный вопрос, поскольку нормы НСБУ, МСФО и правила Налогового кодекса в отношении исчисления показателей, необходимых для приложений № 4 и 5, различаются. Если применить данные бухучета, то как минимум столкнетесь со сложностями сдачи отчета – будут нестыковки в показателях. Или ждите вопросов от налоговиков после того, как отчет будет сдан.

Заполняя приложения № 4 и 5, и в целом отчетность по налогу на прибыль, нужно руководствоваться только нормами Налогового кодекса. 

Подготовил Олег ГАЕВОЙ