Вам могут понадобиться в апреле:
Налогоплательщики при сдаче Расчета НДФЛ и соцналога за ноябрь путем копирования Расчета за предыдущий месяц могут столкнуться с ошибкой «Код ошибки 210: Данная расчетная форма закрыта для отправки (попробуйте более позднюю версию формы)». Причиной этому является обновление формы Расчета (код 11101_10).
О том, как заполняется обновленная форма, на конкретном примере разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:
– «Бухгалтерам дали техническую возможность заполнять графу 6 «Социальный налог – по другим ставкам» строки 020 «Выплаты, на которые не начисляется социальный налог (стр. 010 приложения №1 к Расчету)». Ранее данная ячейка не заполнялась.
До внесения изменения в форму предприятия, применяющие другие ставки соцналога при наличии льготы, не могли указать сумму дохода в виде оплаты труда в графе 6 «Социальный налог – по другим ставкам». Льготная сумма дохода вычиталась из дохода, облагаемого по основной ставке. Это приводило к искажению отчетности.
Как заполнять новую форму
Предположим, малое предприятие стало резидентом Технопарка в октябре 2020 года и с 1 ноября 2020 года освобождено от уплаты соцналога.
Напоминаем
Резиденты Технологического парка программных продуктов и информационных технологий освобождены от уплаты соцналога до 1 января 2028 года 
. Данная льгота применяется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором юридическое лицо было включено в Единый реестр резидентов .
Предприятие начислило доход в виде оплаты труда в 2020 году в следующих размерах:
(в млн сум.)
|
Месяцы |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Всего |
|
Сумма |
38,7 |
39,3 |
30,4 |
15,6 |
17,4 |
20,5 |
24,3 |
28,1 |
30,1 |
30,3 |
34,3 |
309,0 |
Чтобы упростить расчеты, допустим, что предприятие не привлекало труд иностранных физлиц и не начисляло доходы, не связанные с оплатой труда.
Заполняем Расчет НДФЛ и соцналога за ноябрь 2020 года:
1. Малые предприятия в текущем году применяли две ставки соцналога, поэтому доход нужно разделить в соответствии с применяемыми ставками и указать его в графах 5 и 6 строки 011 Расчета:
- за январь–апрель – 124 млн сум.;
- за май–ноябрь – 185 млн сум.
РАСЧЕТ
налога на доходы физических лиц и социального налога
(заполняется нарастающим итогом с начала года)
(в сумах)
|
Показатели |
Код строки |
Сумма начисленного дохода |
Социальный налог |
||
|
Итого |
По общеустанов ленной ставке |
По другим ставкам |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Общая сумма начисленных доходов (стр. 011 + стр. 0111 + стр. 012 + стр. 013) |
010 |
309 000 000,00 |
х |
х |
х |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан) |
011 |
309 000 000,00 |
309 000 000,00 |
124 000 000,00 |
185 000 000,00 |
2. С ноября 2020 года предприятие освобождено от уплаты соцналога. Поэтому в стр. 0301 приложения №1 к Расчету «Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог» нужно указать основание для применения льготы (в данном примере это №УП-5099 от 30.06.2017 г.) и сумму дохода в виде оплаты труда за ноябрь:
Приложение 1 к Расчету
Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог
|
Виды выплат |
Код строки |
Сумма |
|
Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог, всего (стр. 020 + стр. 030) |
010 |
34 300 000,00 |
|
Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог в соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан, |
020 |
0,00 |
|
Виды выплат, на которые не начисляется социальный налог в соответствии с нормативно-правовыми актами (сумма строк 0301–03…), |
030 |
34 300 000,00 |
|
в том числе: |
x |
x |
|
6489 – УП-5099 от 30.06.2017 г. пункт 5 абзац 2: Освободить сроком до 1 января 2028 года резидентов Инновационного центра от уплаты всех видов налогов и обязательных отчислений в государственные целевые фонды, а также единого социального платежа. |
0301 |
34 300 000,00 |
3. Данные из стр. 010 приложения №1 к Расчету автоматически отразятся в графах 4 и 5 стр. 020 Расчета. Так как до применения льготы малое предприятие уплачивало соцналог по ставке 1%, льготную сумму надо указать в графе 6 «Социальный налог по другим ставкам».
РАСЧЕТ
налога на доходы физических лиц и социального налога
(заполняется нарастающим итогом с начала года)
(в сумах)
|
Показатели |
Код строки |
Сумма начисленного дохода |
Социальный налог |
||
|
Итого |
По общеустанов ленной ставке |
По другим ставкам |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Общая сумма начисленных доходов (стр. 011 + стр. 0111 + стр. 012 + стр. 013) |
010 |
309 000 000 |
х |
х |
х |
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
Доходы в виде оплаты труда (статья 371 Налогового кодекса Республики Узбекистан) |
011 |
309 000 000 |
309 000 000 |
124 000 000 |
185 000 000 |
|
Выплаты, на которые не начисляется социальный налог (стр. 010 приложения 1 к Расчету) |
020 |
х |
34 300 000 |
0 |
34 300 000 |
|
Доходы физических лиц, освобожденные от налогообложения (стр. 010 приложения 2 к Расчету) |
030 |
х |
х |
х |
х |
|
Налоговая база |
040 |
х |
274 700 000 |
124 000 000 |
150 700 000 |
|
Ставка налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС, % |
050 |
х |
х |
12 |
1 |
|
Сумма начисленного налога на доходы физических лиц, социального налога и взносов на ИНПС (стр. 040 х стр. 050) |
060 |
х |
16 387 000 |
14 880 000 |
1 507 000 |
