Mojno li otklonit ESF, yesli priostanovleno svidetelstvo platelshchika NDS

«Kompaniya – platelshchik NDS okazala uslugu B2B. Vistavlyaya schet-fakturu, uvideli, chto status svidetelstva platelshchika NDS u poluchatelya uslugi ne aktivniy. On ESF otklonil, motiviruya eto tem, chto svidetelstvo priostanovleno, i predlojil vistavit yego povtorno, posle togo kak svidetelstvo vozobnovitsya. Pravomerni li deystviya kontragenta?».

Situatsiyu po prosbe buxgalter.uz raz’yasnili v Nalogovom komitete.

– Deystviya poluchatelya uslugi ne pravomerni. Yesli u nego net vozrajeniy po dostovernosti faktov, izlojenniх v schete-fakture, on doljen utverdit dokument.

Cchet-faktura vipisivayetsya na kalendarnuyu datu otgruzki (peredachi) tovarov ili okazaniya uslug, za isklyucheniyem sleduyushchiх sluchayev :

1) pri realizatsii tovarov cherez KPK schet-faktura vipisivayetsya po trebovaniyu pokupatelya (yesli ne bil vibit chek onlayn-KKT) do posledney dati kalendarnogo mesyatsa, v kotorom bili realizovani tovari (uslugi). Takoy ESF oformlyayetsya na datu fakticheskoy realizatsii tovarov (uslug);

2) pri realizatsii elektricheskoy i (ili) teplovoy energii, vodi, gaza, kommunalniх uslug, uslug svyazi, jeleznodorojniх perevozok, transportno-ekspeditorskiх uslug, uslug po transportirovke gruzov po sisteme truboprovodov i v drugiх sluchayaх realizatsii tovarov (uslug) na postoyannoy (neprerivnoy) osnove:

– ESF vistavlyayetsya odin raz na ves ob’yem postavlenniх v dannom mesyatse tovarov (okazanniх uslug) na posledneye chislo kalendarnogo mesyatsa;

– yego vipisivayut posledney datoy mesyatsa realizatsii tovarov (uslug) i predostavlyayut do 10 chisla mesyatsa, sleduyushchego za mesyatsem realizatsii tovarov (uslug);

3) pri stroitelstve ob’yektov, vklyuchaya stroitelstvo ob’yektov pod «klyuch», a takje po dolgosrochnim kontraktam s dlitelnim (boleye odnogo nalogovogo perioda) teхnologicheskim siklom, yesli usloviyami kontraktov ne predusmotrena yejemesyachnaya sdacha uslug, ESF vistavlyayetsya na poslednyuyu datu kajdogo kalendarnogo mesyatsa.

Vnimaniye

Pokupatel (poluchatel uslug) doljen podpisat ETsP v techeniye 10 kalendarniх dney, a dlya produksii, trebuyushchey sifrovoy markirovki, – v techeniye 1 kalendarnogo dnya. Ili – otklonit v eti je sroki, ukazav prichinu. Ne podtverjdenniy i ne otklonenniy pokupatelem v ukazanniy srok ESF schitayetsya podtverjdennim .

Vozmojno, deystviya poluchatelya uslug v rassmatrivayemom sluchaye obuslovleni tem, chto v moment priostanovki deystviya svidetelstva on ne smojet prinyat k zachetu summu NDS. Napomnim, chto s yanvarya 2023 goda Nalogoviy kodeks dopolnen st. 266-1. V ney skazano, chto summi, ne prinyatiye k zachetu v svyazi s priostanovkoy deystviya svidetelstva platelshchika NDS, mojno zachest posle yego vozobnovleniya. Dlya etogo kontragent posle vosstanovleniya svidetelstva doljen obratitsya k vam s prosboy vistavit ispravlenniy schet-fakturu.

Podgotovil Oleg GAYeVOY