Прочтите, если выплачиваете доходы нерезидентам, не связанные с ПУ:
Тополиный пух, жара, июль, отчетный период за II квартал 2021 года… Бухгалтеру в помощь в базе buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина и «Нормы», обновленные с учетом новых форм отчетности. Они помогут отчитаться правильно или пересдать расчеты. Итак, что у нас по плану на ближайший месяц?
Внимание
В календарь внесена поправка в связи с установлением праздничных нерабочих дней 20, 21 и 22 июля 2021 года.
5 июля – последний день:
- уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в июне 2021 года
;
- уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Узбекистана, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за июнь 2021 года .
Внимание
Рекомендации для всех плательщиков:
9 июля – последний день:
- представления справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из ожидаемого объема налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., – за III квартал 2021 года ;
Внимание
Справка представляется до 10 числа первого месяца квартала:
- за III квартал – до 10 июля;
- за IV квартал – не позднее 11 октября .
- уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за июль 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за III квартал 2021 года в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
10 июля – последний день:
- уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за июль 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
Внимание
Подробную рекомендацию о том, как уплатить налог на имущество и сдать отчетность, смотрите тут.- представления отчетности и уплаты акцизного налога за июнь 2021 года ;
- представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за июнь 2021 года ;
- уплаты производителями алкогольной и табачной продукции сбора на казначейский счет платформы «Здоровый образ жизни» за июнь 2021 года и представления налоговой отчетности .
Внимание
10 июля приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты налогов и предоставления отчетности переносится на 12 июля
14 июля– последний день:
- представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за июнь 2021 года .
15 июля – последний день:
- представления отчетности и уплаты НДФЛ и соцналога за июнь 2021 года ;
- уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за июль 2021 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства ;
Внимание
Кому и какие налоги платить, если услуги оказывает индивидуальный предприниматель – иностранец , читайте тут.- представления отчетности и уплаты налога с оборота за II квартал 2021 года .
20 июля – последний день:
- представления отчетности и уплаты НДС за июнь 2021 года ;
- представления отчетности и уплаты НДС за II квартал 2021 года плательщиками, чей оборот от реализации товаров (услуг) не превышает 1 млрд сум. в месяц ;
Внимание
Как перейти на уплату НДС.- представления отчетности и уплаты налога на прибыль за II квартал 2021 года.
При этом бюджетные организации и ННО, кроме потребительских кооперативов, представляют отчетность по налогу на прибыль по итогам налогового периода (за 2021 год – один раз в год). Не нужно представлять отчетность, если у вас нет совокупного дохода в истекшем налоговом периоде.
Частнопрактикующие нотариусы представляют налоговую отчетность и уплачивают налог на прибыль один раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ;
Внимание
Как отразить в отчетности льготы по налогу на прибыль, читайте тут.- уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за июль 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.
Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
- представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за июнь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
Внимание
Подробную рекомендацию о том, в каких ситуациях иностранные юридические лица платят НДС, читайте тут.- представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за июнь 2021 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за июнь 2021 года . Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был уплачен налог ;
Внимание
Как рассчитать НДС налоговому агенту при приобретении товаров и услуг от иностранных лиц, мы подробно расписали тут.- представления отчетности по НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за II квартал 2021 года ;
- представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за июнь 2021 года ;
Внимание
Подробную рекомендацию о том, кто и как платит налог на недра, читайте тут.- представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за июнь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .
Внимание
Рекомендация о том, как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов, – тут.Внимание
20, 21 и 22 июля приходятся на праздничные и нерабочие дни, поэтому крайний срок представления налоговой отчетности и уплаты налогов переносится на 23 июля .
23 июля – последний день:
- уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за июль 2021 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .
Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с чч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, данные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .
Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение .
Внимание
Кто является плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль, читайте тут.
24 июля – последний день:
- представления финансовой отчетности за II квартал 2021 года * ;
* За исключением:
– министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления госимуществом, представляющих квартальную отчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
– предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
– бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финрезультатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
– микрофирм и малых предприятий, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.
Внимание
24 июля приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления финотчетности переносится на 26 июля .25 июля – последний день:
- уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за июнь 2021 года .
О чем еще важно не забыть:
Внимание
Выставлять и подписывать счета-фактуры, а также акты выполненных работ нужно своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока:
- выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней подтвердите или отклоните с указанием причин;
- не подтвержденный и не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.
Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным или нерабочим, днем окончания срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим днем .
В персональном кабинете на сайте вашего оператора ЭСФ вы можете видеть ЭСФ, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Для этого зайдите в услугу «Выбор оператора ЭДО» на портале my.soliq.uz, отметьте галочкой вашего оператора ЭСФ и нажмите на кнопку «Сохранить». После этого система роуминга синхронизирует вашего оператора ЭСФ, и вы сможете в дальнейшем видеть документы, которые направляют вам контрагенты через своих операторов.
Татьяна ЛЫМАРЕВА,
эксперт «Нормы»
