Контрагент просит выставить исправленный ЭСФ для зачета НДС: чем это грозит продавцу

«Наше предприятие занимается доставкой продукции контрагентам и оказанием  услуг.

К нам обратились покупатели и заказчики с просьбой отправить им корректировочные счета-фактуры к ЭСФ, выставленным им в период неактивности их свидетельства НДС, потому что они не смогли зачесть сумму НДС по этим счетам-фактурам.

Возникнут ли у нас налоговые или негативные последствия в случае, если мы повторно отправим покупателям и заказчикам корректировочные ЭСФ?»

На вопрос отвечают специалисты Управления администрирования НДС Налогового комитета:

– Вы можете оформить исправленные счета-фактуры к тем счетам-фактурам, которые ваше предприятие выставило в период приостановления у ваших заказчиков свидетельства плательщика НДС.

Законом Республики Узбекистан № ЗРУ-812 от 30.12.2022 г. с 1 января 2023 года Налоговый кодекс дополнен статьей 266-1.

Плательщики НДС, у которых приостановлено, прекращено либо аннулировано свидетельство плательщика НДС, не могут относить к зачету суммы налога по фактически полученным товарам (услугам) . 

То есть ваши заказчики, у которых приостановлено свидетельство, не могли взять в зачет суммы НДС по выставленным вашим предприятием счетам-фактурам в период приостановки свидетельства. А в случае возобновления его действия не принятые к зачету суммы налога они могут отнести в зачет с даты приостановления свидетельства . Для того, чтобы у ваших заказчиков возникла техническая возможность отнесения в зачет сумм НДС, вам необходимо оформить исправленные счета-фактуры.

Исправленный счет-фактура должен содержать :

• отметку о том, что он является исправленным;
• порядковый номер и дату. При этом номер и дата исправленного счета-фактуры должны быть идентичны номеру и дате ранее оформленного счета-фактуры.