Возникают ли налоговые последствия при аренде помещения и оборудования за рубежом

«Наше предприятие – резидент РУз, плательщик налога с оборота – оказывает услуги в Киргизии. Для осуществления деятельности арендуем оборудование и помещение у юрлица Республики Кыргызстан. Оплачиваем за аренду в долларах США.

Возникают ли налоговые последствия при получении услуг аренды за рубежом? Какие будут бухгалтерские проводки при таких операциях?»

На вопрос по просьбе buxgalter.uz ответила директор организации налоговых консультантов «Assistance In Tax» Радмила КАРИМОВА: 

– Объект налогообложения для плательщиков налога с оборота – совокупный доход, определяемый согласно правилам, установленным разделом о налоге на прибыль Налогового кодекса .

Уплата налога с оборота не освобождает налогоплательщика от выполнения обязанностей налогового агента, возложенных на него Налоговым кодексом . Однако в вашей ситуации не возникает обязательств по уплате налога с доходов нерезидента и НДС с услуг инопартнера.

Налог с доходов нерезидента

Доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Узбекистана не относятся к доходам нерезидентов от источников в Республике Узбекистан .

Несмотря на выплаты, которые вы будете производить из источника в Узбекистане, услуги по аренде помещения и оборудования будут оказаны за пределами РУз. Поэтому обязательство по уплате налога с доходов нерезидента у вашего предприятия не возникает.

НДС

В рассматриваемом случае обязательство по уплате НДС не возникает.

Обязательство уплачивать НДС с услуг, оказываемых иностранной компанией, возникает, если Узбекистан признается местом их реализации .

Местом реализации услуг при предоставлении в аренду недвижимого имущества  и движимого имущества  в вашем случае Узбекистан не является, так как имущество находится в Кыргызстане. Следовательно, НДС не возникает.

Бухучет и проводки

Так как помещение и оборудование находятся на территории Кыргызстана, бухгалтерский учет и проводки зависят от условий договора аренды на них.