Что делать, если покупатель ушел с товаром, а деньги не поступили

«Покупатель оплатил товар банковской картой. На терминале высветилось: «Оплата одобрена», но фискальный чек с QR-кодом не распечатался. Продавец отпустил покупателя с товаром, сделав скидку на сумму кэшбека – ведь клиент не должен терять время из-за проблем с терминалом. При повторной попытке пробить фискальный чек терминал выдал: «Ошибка регистрации продажи. Деньги будут возвращены на карту». Средства на счет магазина не поступили».

Эта история случилась в одной из торговых точек Ташкента. Почему так вышло и как действовать бухгалтеру в данной ситуации?

Buxgalter.uz получил комментарии эксперта в области обслуживания онлайн-ККМ, директора ООО «RIG» Рустама ЯКУБОВА и начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулноры НИЗАМУТДИНОВОЙ.

 

Рустам ЯКУБОВ:

Почему так произошло

– Подобные ситуации нередки при использовании устройств «два в одном».

Важно понимать: если устройство зарегистрировано в налоговой – это прежде всего онлайн-ККТ с функцией формирования фискальных данных и передачи данных ОФД, и только потом терминал для снятия денег с банковской карты. Из-за неверно построенной логики работы устройства и выходят такие ошибки.

Также тут очевидно грубое нарушение правил работы кассиром. Кассир не должен был отдавать товар покупателю без чека онлайн-ККТ (фискального чека)!

 

Как не допускать таких ситуаций 

Ежедневно до начала работы ответственный работник субъекта предпринимательства должен проверить общее техническое состояние, исправность онлайн-ККМ или виртуальной кассы, а также точное указание даты и времени .

Советы, чтобы ситуация не повторилась:

• не спешите во время работы с онлайн-ККТ, внимательно читайте, что высвечивается на экране устройства;
• ознакомьтесь с инструкцией по эксплуатации: в ней должны быть указаны все возможные ошибки;
• если в инструкции нет расшифровок ошибок и способов их устранения, обратитесь в свой ЦОТУ.

 

Гульнора НИЗАМУТДИНОВА:

Как действовать бухгалтеру

– Не дождавшись выхода из расчетного терминала фискального чека, кассир совершил ошибку. Из-за этого магазин не получил деньги за товар, а значит, понес убыток на стоимость товара и сумму НДС, если является плательщиком этого налога.

Обнаружив эту ошибку, главный бухгалтер должен сообщить руководителю предприятия об этой ситуации, представив служебную (докладную) записку. К ней нужно приложить объяснительную кассира.

Руководитель может принять решение провести служебное расследование для определения виновного лица или принять решение о списании убытка на расходы предприятия.

Если по итогам служебного расследования будет определено, что виновное лицо – кассир, руководитель предприятия вправе принять решение о взыскании с кассира нанесенного ущерба.

На основании составленных документов товар списывают с баланса.

 

Какие налоговые последствия возникают

НДС

Поскольку предприятие передало товар на безвозмездной основе и такая передача не является экономически оправданной, возникает оборот по реализации товаров, облагаемый НДС . Налоговую базу определяют по рыночной стоимости товара  .

 

НДФЛ

Поскольку физлицо получило товар безвозмездно, его стоимость будет для него доходом в виде материальной выгоды, облагаемым НДФЛ . Доход определяют исходя из цены приобретения или себестоимости товара с учетом НДС и акцизного налога (по подакцизным товарам) .

Так как у предприятия нет возможности удержать налог из доходов физлица, его уплачивают за свой счет. Уплаченный за физлицо налог также является его доходом в виде материальной выгоды.

 

Налог на прибыль

Не вычитают при расчете налога:

• стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей (включая сумму НДС) ;
• уплаченный за физлицо НДФЛ .