Как отразить доходы и расходы в Расчете налога на прибыль, если перешли на его уплату в середине года

«ООО в августе текущего года перешло на уплату НДС и налога на прибыль превысив оборот 1 млрд сум.

Как правильно заполнить Расчет по налогу на прибыль, указав доходы и расходы нарастающим итогом – за весь год или только за период с августа по сентябрь 2023 года?»

По просьбе buxgalter.uz cитуацию разъяснила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА:

– Налогоплательщики, в том числе вновь созданные юрлица и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых в течение налогового периода превысил 1 млрд сум., переходят на уплату НДС и налога на прибыль со дня достижения указанного размера совокупного дохода .

Налогоплательщики, чей совокупный доход превысил порог 1 млрд сум., в Расчете налога на прибыль указывают полученные доходы и понесенные расходы со дня возникновения обязательства по уплате налога на прибыль и НДС. Так как до этого дня (до превышения порога 1 млрд сум.) за ними сохраняется обязательство по уплате налога с оборота.

В вашем случае доходы и расходы нужно отразить в Расчете налога на прибыль за период с августа по сентябрь 2023 года, так как остальные ваши показатели совокупного дохода отражены нарастающим итогом за период январь–июль 2023 года в Расчете налога с оборота.